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董事會_中級經(jīng)濟師《工商管理》章節(jié)重難點跟學!

來源:東奧會計在線責編:孟凡瑩2023-03-23 10:03:47

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董事會_中級經(jīng)濟師《工商管理》章節(jié)重難點跟學!

第二章:公司法人治理結構

第三節(jié) 董事會

考點1:董事會制度

(一)董事會的地位

(1)在決策權力系統(tǒng)內(nèi),股東機構仍然是決策機構(限于重大決策),董事會是執(zhí)行機構。

(2)在執(zhí)行決策的系統(tǒng)內(nèi),董事會則成為決策機構(限于一般決策),而經(jīng)理機構是實際執(zhí)行機構。

董事會處于公司決策系統(tǒng)和執(zhí)行系統(tǒng)的交叉點,是公司運轉的核心。

(二)董事會的性質(zhì)

(1)董事會是代表股東對公司進行管理的機構。

(2)董事會是公司的執(zhí)行機構。

(3)董事會是公司的經(jīng)營決策機構。

(4)董事會是公司法人的對外代表機構。

(5)董事會是公司的法定常設機構。

(三)董事會會議

董事會的決議方式

(1)“一人一票”的原則;

(2)多數(shù)通過原則。(兩個過半數(shù))

股份有限公司董事會會議應有過半數(shù)的董事出席方可舉行。董事會做出決議,必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。

股東大會“一股一權”;董事會“一人一票”。

(四)董事會的職權

(1)作為股東機構的常設機關,是股東機構的合法召集人;

(2)作為股東機構的受托機構,執(zhí)行股東機構的決議;

(3)決定公司的經(jīng)營要務;

(4)為股東機構準備年度財務預算方案、決算方案;

(5)為股東機構準備利潤分配方案和彌補虧損方案;

(6)為股東機構準備增資或減資方案以及發(fā)行公司債券的方案;

(7)制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案;

(8)決定公司內(nèi)部管理機構的設置;

(9)決定聘任或者解聘公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人,并決定其報酬事項;

(10)制定公司的基本管理制度。

考點2:有限責任公司的董事會

(一)有限責任公司董事會的組成及董事的任職資格

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定,有限責任公司董事的任職資格與股份有限公司董事,以及公司制企業(yè)監(jiān)事、高級管理人員的任職資格相同,有下列情形之一的,不得擔任公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員:

(1)無民事行為能力或者限制民事行為能力;

(2)因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序,被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾5年,或者因犯罪被剝奪政治權利,執(zhí)行期滿未逾5年;

(3)擔任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理,對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的,自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年;

(4)擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉的公司、企業(yè)的法定代表人,并負有個人責任的,自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年;

(5)個人所負數(shù)額較大的債務到期未清償。

行為嚴重的期限是“未逾5年”,行為相對輕微的期限是“未逾3年”,個人所負債務到期未清償?shù)?,不存在?年或5年的”規(guī)定。

(二)有限責任公司董事會的職權

(1)召集股東會會議,并向股東會報告工作;

(2)執(zhí)行股東會的決議;

(3)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案;

(4)制定公司的年度財務預算方案、決算方案;

(5)制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案;

(6)制定公司增加或者減少注冊資本以及發(fā)行公司債券的方案;

(7)制定公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案;

(8)決定公司內(nèi)部管理機構的設置;

(9)決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項,并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務負責人及其報酬事項;

(10)制定公司的基本管理制度;

(11)公司章程規(guī)定的其他職權。

考點3:股份有限公司的董事會

(一)股份有限公司董事的義務

(1)忠實義務

自我交易之禁止、競業(yè)禁止、禁止泄露商業(yè)秘密、禁止濫用公司財產(chǎn)。

(2)注意義務

董事有義務對公司履行其作為董事的職責,履行義務必須是誠信的,行為方式必須使他人合理地相信,為了公司的最佳利益并盡普通謹慎之人在類似的地位和情況下所應實施的行為。

(二)股份有限公司董事會的性質(zhì)及職權

股份有限公司董事會的職權與前文所列的有限責任公司董事會的職權完全相同。

公司制企業(yè)股東會會議和董事會會議的比較。

項目

股東會會議

董事會會議

定期會議

股份有限公司:

股東大會應當每年召開一次年會

股份有限公司:

每年度至少召開兩次會議,每次會議應當于會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事

有限責任公司:

應當依照公司章程規(guī)定按時召開

有限責任公司:

公司章程規(guī)定的期限定期召開

項目

股東會會議

董事會會議

臨時

會議

股份有限公司:

1)董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3

2)公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3

3)單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時

4)董事會認為必要時

5)監(jiān)事會提議召開時

6)公司章程規(guī)定的其他情形

注:應當在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會

股份有限公司:

代表1/10以上表決權的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會,可以提議召開董事會臨時會議。董事長應當自接到提議后10日內(nèi),召集和主持董事會會議

臨時

會議

有限責任公司:

1)代表1/10以上表決權的股東

2)1/3以上的董事

(3)監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的,應當召開臨時會議

有限責任公司:

僅在必要時召開

(三)關于獨立董事

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定,上市公司設立獨立董事。上市公司獨立董事是指不在公司擔任除董事外的其他職務,并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系的董事。

1.獨立董事的任職資格

(1)獨立董事應當具有獨立性

下列人員不得擔任獨立董事:①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系;②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬;③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬;④最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員;⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員;⑥公司章程規(guī)定的其他人員;⑦中國證監(jiān)會認定的其他人員。

(2)獨立董事的任職條件

擔任獨立董事應當符合下列基本條件:

①根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關規(guī)定,具備擔任上市公司董事的資格;②具有《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)所要求的獨立性;③具備上市公司運作的基本知識,熟悉相關法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則;④具有5年以上法律、經(jīng)濟或者其他履行獨立董事職責所必需的工作經(jīng)驗;⑤公司章程規(guī)定的其他條件。

2.獨立董事的人數(shù)

上市公司在2003年6月30日前董事會成員中應當至少包括1/3獨立董事。

3.獨立董事的職權

(1)根據(jù)《指導意見》的規(guī)定,獨立董事除應當具有《中華人民共和國公司法》和其他現(xiàn)行法律法規(guī)賦予董事的職權外,還具有下列職權:①重大關聯(lián)交易應由獨立董事認可后,提交董事會討論;②向董事會提議聘用或解聘會計師事務所;③向董事會提請召開臨時股東大會;④提議召開董事會;⑤獨立聘請外部審計機構和咨詢機構;⑥可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權。獨立董事行使上述職權應當取得全體獨立董事的1/2以上同意。

(2)獨立董事除履行上述職責外,還應當對以下事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見:

①提名、任免董事;②聘任或解聘高級管理人員;③公司董事、高級管理人員的薪酬;④上市公司的股東、實際控制人及其關聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來,以及公司是否采取有效措施回收欠款;⑤獨立董事認為可能損害中小股東權益的事項;⑥公司章程規(guī)定的其他事項。

4.獨立董事的義務

獨立董事對上市公司及全體股東負有誠信與勤勉義務。獨立董事原則上最多在5家上市公司兼任獨立董事。

考點4:國有獨資公司的董事會

(一)國有獨資公司董事會的特征

(1)董事會是國有獨資公司的執(zhí)行機構。

(2)國有獨資公司章程制定的兩種方式:①由國有資產(chǎn)監(jiān)管機構制定;②由董事會制定并報國有資產(chǎn)監(jiān)管機構批準。

(二)國有獨資公司董事的身份

國有獨資公司的董事會成員來自兩個部分:國有資產(chǎn)監(jiān)管機構的委派和公司職工代表大會的選舉。

董事長和副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定。

項目

有限責任公司

股份有限公司

國有獨資公司

董事會成員

3~13人

5~19人

3~13人

董事任期

每屆任期不得超過3年,任期屆滿,連選可以連任

每屆任期不得超過3年,任期屆滿,連選可以連任

每屆任期不得超過3年

董事長

產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定

由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生

由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定

項目

有限責任公司

股份有限公司

國有獨資公司

職工代表

兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的其他國有投資主體投資設立的有限責任公司,其董事會成員中應當有公司職工代表;其他有限責任公司董事會成員中可以有公司職工代表

可以有公司職工代表

應當有公司職工代表,其比例由公司章程規(guī)定

職工代表通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生

職工代表通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生

職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生

(注:以上內(nèi)容源自劉更新老師知識點筆記)

說明:中級經(jīng)濟師報名時間等考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,東奧會計在線提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準。

(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,嚴禁任何形式的轉載)


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