2018中級經濟師《金融》預習考點：資本管理
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【內容導航】
資本管理
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《金融》科目第四章商業(yè)銀行經營與管理
【知識點】資本管理
(一)銀行資本的含義與類型
1. 資本是商業(yè)銀行從事經營活動必須注入的資金，可以用來吸收銀行的經營虧損，緩沖意外損失，保護銀行的正常經營，為銀行的注冊、組織營業(yè)以及存款進入前的經營提供啟動資金等。
2. 從保護存款人的利益和提高銀行體系安全性的角度看，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失。在現(xiàn)代商業(yè)銀行經營管理中，有三種意義上的資本：
(1)會計資本(2017年變動)
會計資本是根據會計準則反映在銀行資產負債表上的資本。由于會計資本是銀行全部資產減全部負債以后的余額，它代表銀行所有者享有的剩余權益，因此又被稱為所有者權益或股東權益。
根據我國自2002年1月1日起施行的《金融企業(yè)會計制度》，我國商業(yè)銀行的所有者權益包括實收資本(或股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤，此外，從事存貸款業(yè)務的金融企業(yè)計提的一般準備也是所有者權益的組成部分。自2007年1月1日起施行的《企業(yè)會計準則》規(guī)定，所有者權益的來源包括所有者投入的資本、直接計入所有者權益的利得和損失、留存收益等，因此，會計資本由實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、一般準備、直接計入所有者權益的利得和損失、少數(shù)股東權益七部分組分。
【例題·多選題】在現(xiàn)代商業(yè)銀行經營管理中，會計資本包括( )。
A.實收資本
B.資本公積
C.未分配利潤
D.一般準備
E.超額損失準備
(2)監(jiān)管資本(2017年變動)
監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求，促進銀行審慎經營，維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。監(jiān)管者最關心的是銀行是否有足夠的資本以保證存款者和其他債權人不受損失，從而確保金融體系的安全性、穩(wěn)健性和公平性。在這種情況下，監(jiān)管者負責制定計算資本充足程度的標準方法，根據風險狀況判斷銀行的資本充足性，采取相應的監(jiān)管措施使銀行持有充足的資本。監(jiān)管資本構成在監(jiān)管實踐中發(fā)生了較大變化。
我國自2004年3月1日起施行的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中規(guī)定，商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權。附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉換債券和長期次級債務。2006年12月28日，中國銀監(jiān)會第55次主席會議通過了《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于修改〈商業(yè)銀行資本充足率管理辦法〉的決定》，將附屬資本修改為：“附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉換債券、混合資本債券和長期次級債務”。
2012年6月7日，中國銀監(jiān)會第115次主席會議通過了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，自2013年1月1日起施行。該辦法規(guī)定，商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。
(3)經濟資本
經濟資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內的非預期損失而應該持有的資本金。經濟資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產負債表的某一個或幾個科目中。
【例題·單選題】商業(yè)銀行資本的核心功能是( )。(2016年)
A.擴大業(yè)務范圍
B.提高銀行的市場競爭力
C.吸收損失
D.滿足監(jiān)管要求
在備考2018中級經濟師考試中，堅定的確定目標，誠懇的備戰(zhàn)考試。獲取中級經濟師金融知識點匯總 ，不下苦功夫是不會獲得成功的。
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