【小編"紀念"】今天和大家分享的是中級《財務(wù)管理》里面的“應(yīng)收賬款日常管理”的相關(guān)內(nèi)容，配有相關(guān)習題，幫助大家理解，歡迎點擊查看。

　　所屬章節(jié)：本知識點屬于中級《財務(wù)管理》第五章營運資金管理的第三節(jié)應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容

　　本知識點內(nèi)容導航：應(yīng)收賬款的管理難度比較大，在確定合理的信用政策之后，還要做好應(yīng)收賬款的日常管理工作，包括對客戶的信用調(diào)查和分析評價、應(yīng)收賬款的催收工作等

　　正文：應(yīng)收賬款日常管理

　　應(yīng)收賬款的管理難度比較大，在確定合理的信用政策之后，還要做好應(yīng)收賬款的日常管理工作，包括對客戶的信用調(diào)查和分析評價、應(yīng)收賬款的催收工作等。

　　(一) 調(diào)查客戶信用

　　信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料的工作。信用調(diào)查是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ)，是正確評價客戶信用的前提條件。企業(yè)對顧客進行信用調(diào)查主要通過兩種方法：

　　1. 直接調(diào)查

　　是指調(diào)查人員通過與被調(diào)查單位進行直接接觸，通過當面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料的一種方法。直接調(diào)查可以保證收集資料的準確性和及時性，但也有一定的局限，往往獲得的是感性資料，若不能得到被調(diào)查單位的合作，則會使調(diào)查工作難以開展。

　　2. 間接調(diào)查

　　間接調(diào)查是以被調(diào)查單位以及其他單位保存的有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法。這些資料主要來自以下幾個方面：

　　(1) 財務(wù)報表。通過財務(wù)報表分析，可以基本掌握一個企業(yè)的財務(wù)狀況和信用狀況。

　　(2) 信用評估機構(gòu)。專門的信用評估部門，因為它們的評估方法先進，評估調(diào)查細致，評估程序合理，所以可信度較高。

　　(3) 銀行。銀行是信用資料的一個重要來源，許多銀行都設(shè)有信用部，為其顧客服務(wù)，并負責對其顧客信用狀況進行記錄、評估。但銀行的資料一般僅愿意在內(nèi)部及同行進行交流，而不愿向其他單位提供。

　　(4) 其他途徑。如財稅部門、工商管理部門、消費者協(xié)會等機構(gòu)都可能提供相關(guān)的信用狀況資料。

　　(二) 評估客戶信用

　　收集好信用資料以后，就需要對這些資料進行分析、評價。企業(yè)一般采用“5C”系統(tǒng)來評價，并對客戶信用進行等級劃分。在信用等級方面，目前主要有兩種：一種是三類九等，即將企業(yè)的信用狀況分為AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等，其中AAA為信用最優(yōu)等級，C為信用最低等級。另一種是三級制，即分為AAA、AA、A三個信用等級。

　　(三) 收款的日常管理

　　應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。因此，企業(yè)必須在對收賬的收益與成本進行比較分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的收賬政策。通常企業(yè)可以采取寄發(fā)賬單、電話催收、派人上門催收、法律訴訟等方式進行催收應(yīng)收賬款，然而催收賬款要發(fā)生費用，某些催款方式的費用還會很高。一般說來，收賬的花費越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失也就越小。因此制定收賬政策，又要在收賬費用和所減少壞賬損失之間作出權(quán)衡。制定有效、得當?shù)氖召~政策很大程度上靠有關(guān)人員的經(jīng)驗;從財務(wù)管理的角度講，也有一些數(shù)量化的方法可以參照。根據(jù)應(yīng)收賬款總成本最小化的原則，可以通過比較各收賬方案成本的大小對其加以選擇。

　　(四) 應(yīng)收賬款保理

　　保理是保付代理的簡稱，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其對應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù)，并收取一定費用的過程。

　　保理又稱托收保付，是指賣方(供應(yīng)商或出口商)與保理商之間存在的一種契約關(guān)系;根據(jù)契約，賣方將其現(xiàn)在或?qū)�來的基于其與買方(債務(wù)人)訂立的貨物銷售(服務(wù))合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商提供下列服務(wù)中的至少兩項：貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風險控制與壞賬擔保。可見，保理是一項綜合性的金融服務(wù)方式，其同單純的融資或收賬管理有本質(zhì)區(qū)別。

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