�、� 工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費的估算。工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費，是指為確保項目投產(chǎn)初期的生產(chǎn)經(jīng)營而第一批購置的，沒達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、卡具、模具和家具應(yīng)發(fā)生的費用。為簡化計算，可在狹義的設(shè)備購置費的基礎(chǔ)上，按照部門或行業(yè)規(guī)定的購置費率進(jìn)行估算。公式為：

　　工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費 = 狹義設(shè)備購置費×標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費率

　　(3) 安裝工程費的估算。需要吊裝的設(shè)備，往往按需要安裝設(shè)備的重量和單價進(jìn)行估算;其他需要安裝的設(shè)備通常按設(shè)備購置費的一定百分比進(jìn)行估算。需要注意的是，按后者估算時，要注意核實購置設(shè)備合同中是否包括了安裝所需材料，是全部還是只包括了一部分(如從國外進(jìn)口的石油化工設(shè)備中，一般都包括了部分安裝材料)。如果設(shè)備購置費中包括了安裝材料，則安裝費率就比較低，否則就比較高。相關(guān)的估算公式如下：

　　安裝工程費 = 每噸安裝費×設(shè)備噸位

　　安裝工程費 = 安裝費率×設(shè)備原價

　　安裝工程費=單位實物工程安裝費標(biāo)準(zhǔn)×安裝實物工程量

　　(4) 固定資產(chǎn)其他費用的估算。固定資產(chǎn)其他費用包括建設(shè)單位管理費、可行性研究費、研究試驗費、勘察設(shè)計費、環(huán)境影響評價費、場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費、引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費、工程保險費、工程建設(shè)監(jiān)理費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費和市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費等。估算時，可按經(jīng)驗數(shù)據(jù)、取費標(biāo)準(zhǔn)或項目的工程費用(即：建筑工程費、廣義設(shè)備購置費和安裝工程費三項工程費用的合計)的一定百分比測算。

　　2. 形成無形資產(chǎn)費用的估算

　　形成無形資產(chǎn)的費用是指項目直接用于取得專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)和特許權(quán)等無形資產(chǎn)而應(yīng)當(dāng)發(fā)生的投資。雖然商譽(yù)和著作權(quán)也屬于無形資產(chǎn)的范疇，但新建項目通常不涉及這些內(nèi)容，故在進(jìn)行可行性研究時對其不予考慮。形成無形資產(chǎn)費用的資金投入方式，通常假定在建設(shè)期取得時一次投入。

　　3. 形成其他資產(chǎn)費用的估算

　　形成其他資產(chǎn)的費用是指建設(shè)投資中除形成固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的費用以外的部分，包括生產(chǎn)準(zhǔn)備費和開辦費兩項內(nèi)容。生產(chǎn)準(zhǔn)備費的資金投入方式，可假定在建設(shè)期末一次投入。開辦費的資金投入方式，可假定在建設(shè)期內(nèi)分次投入。

　　4. 預(yù)備費的估算

　　預(yù)備費又稱不可預(yù)見費，是指在可行性研究中難以預(yù)料的投資支出，包括基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費。預(yù)備費的資金投入方式，可假定在建設(shè)期末一次投入。

　　(二) 流動資金投資的估算

　　流動資金投資客分別按分項詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法進(jìn)行估算，本書只介紹第一種方法。

　　分項詳細(xì)估算法，是指根據(jù)投資項目在運營期內(nèi)主要流動資產(chǎn)和流動負(fù)債要素的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)和預(yù)計周轉(zhuǎn)額分別估算每一流動項目的占用額，進(jìn)而確定各年流動資金投資的一種方法。流動資金投資屬于墊付周轉(zhuǎn)金，其資金投入方式也包括一次投入和分次投入兩種形式。如果是一次投入，則假定發(fā)生在投產(chǎn)第一年末;如果是分次投入，則假定發(fā)生在投產(chǎn)后連續(xù)的若干年。

　　1. 分項詳細(xì)估算法的基本公式

　　某年流動資金投資額(墊支額)=本年流動資金需用額—截至上年的流動資金投資額

　　或 = 本年流動資金需用額-上年流動資金需用額

　　本年流動資金需用額 = 該年流動資產(chǎn)需用額-該年流動負(fù)債需用額

　　2. 周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)額與資金需用額的概念及其關(guān)系

　　某一流動項目的周轉(zhuǎn)天數(shù)是指該項目的資金從其原始形態(tài)開始，依次經(jīng)過各個循環(huán)階段回到出發(fā)點，完成一次循環(huán)所需要的天數(shù)。最低周轉(zhuǎn)天數(shù)則是在所有生產(chǎn)經(jīng)營條件最為有利的情況下，完成一次周轉(zhuǎn)所需要的天數(shù)。在確定各個流動項目的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時，應(yīng)綜合考慮儲存天數(shù)、在途天數(shù)，并考慮適當(dāng)?shù)谋ｋU系數(shù)。

　　某一流動項目的周轉(zhuǎn)次數(shù)，是指該項目在1年內(nèi)(為簡化計算，假定1年按360天計)完成單一循環(huán)的次數(shù)，周轉(zhuǎn)次數(shù)與周轉(zhuǎn)天數(shù)的關(guān)系可以下式表示：

　　周轉(zhuǎn)次數(shù) =

　　1年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)次數(shù) =

　　某一流動項目的周轉(zhuǎn)額，是指該項目所占用資金在1年內(nèi)由于不斷周轉(zhuǎn)而形成的累計發(fā)生額。某一流動項目的需用額，是指該項目在任何一個時點上都至少要以其原始形態(tài)存在的價值量，它相當(dāng)于該流動項目原始的投資額。資金需用額與周轉(zhuǎn)額的關(guān)系如下式所示：

　　某一流動項目的資金需用額 =

　　3. 流動資產(chǎn)項目的估算

　　為簡化計算，在進(jìn)行財務(wù)可行性評價時有下式成立：

　　某年流動資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應(yīng)收賬款需用額+該年預(yù)付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額

　　(1)存貨需用額的估算。存貨需用額的估算公式如下：

　　存貨需用額 = 外購原材料需用額+外購燃料動力需用額+其他材料需用額+在產(chǎn)品需用額+產(chǎn)成品需用額

　　上式中的各項的計算公式為：

　　外購原材料需用額 =

　　外購燃料動力需用額 =

　　其他材料需用額 =

　　在產(chǎn)品需用額 =

　　公式中年工資及福利費改為年職工薪酬

　　產(chǎn)成品需用額 =

　　上式中，其他制造費用是指從制造費用中扣除了所含原材料、外購燃料動力、職工薪酬、折舊費和修理費用后的剩余部分;經(jīng)營成本的估算方法將在后面介紹。

　　(2) 應(yīng)收賬款需用額的估算。應(yīng)收賬款需用額的估算公式為：

　　應(yīng)收賬款需用額 =

　　(3) 預(yù)付賬款需用額的估算。預(yù)付賬款需用額的估算公式為：

　　預(yù)付賬款需用額 =

　　(4) 現(xiàn)金需用額的估算。現(xiàn)金需用額的估算公式為：

　　現(xiàn)金需用額 =

　　公式中年工資及福利費改為年職工薪酬

　　上式中，其他費用是指從制造費用、管理費用和銷售費用中扣除了所含的折舊費、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的攤銷額、材料費、修理費、職工薪酬以后的剩余部分，其計算公式如下：

　　其他費用 = 制造費用+管理費用+銷售費用

　　-以上三項費用中所含的職工薪酬、折舊費、攤銷費和修理費

上一頁  [1] [2] [3] [4] 下一頁