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短期借款和融資券

分享: 2013-7-25 13:08:16東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  【小編"紀(jì)念"】本篇文章介紹的是中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》中的短期借款和融資券。融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷,企業(yè)不得自行銷售融資券,發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

  短期借款和融資劵

  一、短期借款

  1.短期借款的含義

  短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。

  2.短期借款的常見條款

  二、短期融資券

  (一)短期融資券及其分類

  1.含義

  (二)短期融資券的發(fā)行條件

  (1)發(fā)行人為非金融企業(yè),發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評(píng)級(jí)能力的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí),并將評(píng)級(jí)結(jié)果向銀行間債券市場公示。

  (2)發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者,不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。

  (3)融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷,企業(yè)不得自行銷售融資券,發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

  (4)對(duì)企業(yè)發(fā)行融資券實(shí)行余額管理,待償還融資券余額不超過企業(yè)掙資產(chǎn)的40%.

  (5)融資券采用實(shí)名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(簡稱中央結(jié)算公司)登記托管,中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

  (6)融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日,即可以在全國銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。

  (三)短期融資券的發(fā)行程序

  (1)公司作出發(fā)行短期融資券的決策;

  (2)辦理發(fā)行短期融資券的信用評(píng)級(jí);

  (3)向有關(guān)審批機(jī)構(gòu)(中國人民銀行)提出發(fā)行申請;

  (4)審批機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提出的申請進(jìn)行審查和批準(zhǔn);

  (5)正式發(fā)行短期融資券,取得資金。

責(zé)任編輯:紀(jì)念

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