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2014年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn):營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
[小編“娜寫年華”]本篇為2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試之《財(cái)務(wù)管理》第七章“營(yíng)運(yùn)資金管理”第一節(jié)高頻考點(diǎn)精講:營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容,本節(jié)內(nèi)容主要介紹營(yíng)運(yùn)資金的管理原則。
本篇知識(shí)點(diǎn)關(guān)系:財(cái)務(wù)管理 >> 第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理 >> 第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容 >> 營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
【考情分析】
考頻:★
2012年計(jì)算
【本節(jié)目錄】
1.保證合理的資金需求
2.提高資金使用效率
3.節(jié)約資金使用成本
4.保持足夠的短期償債能力
【高頻考點(diǎn)】:營(yíng)運(yùn)資金的管理原則
企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在全部資金中占有相當(dāng)大的比重,而且周轉(zhuǎn)期短,形態(tài)易變,是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。實(shí)證研究也表明,財(cái)務(wù)經(jīng)理的大量時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金的管理。企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理,應(yīng)遵循以下原則:
(一)保證合理的資金需求
企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,合理確定營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有直接關(guān)系。一般情況下,當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時(shí),流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)不斷增加,流動(dòng)負(fù)債也會(huì)相應(yīng)增加;而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷量不斷減少時(shí),流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債也會(huì)相應(yīng)減少。營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。
(二)提高資金使用效率
加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施,縮短營(yíng)業(yè)周期,加速變現(xiàn)過(guò)程,加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。因此,企業(yè)要千方百計(jì)地加速存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn),以便用有限的資金,服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模,為企業(yè)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益提供條件。
(三)節(jié)約資金使用成本
在營(yíng)運(yùn)資金管理中,必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和節(jié)約資金使用成本二者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下,遵守勤儉節(jié)約的原則,盡力降低資金使用成本。一方面,要挖掘資金潛力,盤活全部資金,精打細(xì)算地使用資金;另一方面,積極拓展融資渠道,合理配置資源,籌措低成本資金,服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
。四)保持足夠的短期償債能力
償債能力的高低是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高低的標(biāo)志之一。合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系,保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性,保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要原則之一。流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及二者之間的關(guān)系能較好地反映企業(yè)的短期償債能力。流動(dòng)負(fù)債是在短期內(nèi)需要償還的債務(wù),而流動(dòng)資產(chǎn)則是在短期內(nèi)可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn)。因此,如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比較多,流動(dòng)負(fù)債比較少,說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力較強(qiáng);反之,則說(shuō)明短期償債能力較弱。但如果企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)太多,流動(dòng)負(fù)債太少,也不是正,F(xiàn)象,這可能是因流動(dòng)資產(chǎn)閑置或流動(dòng)負(fù)債利用不足所致。
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