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持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

分享: 2014-9-12 10:05:30東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  2014年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn):持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

  [小編“娜寫年華”]本篇為2014中級會(huì)計(jì)職稱考試之《財(cái)務(wù)管理》第七章“營運(yùn)資金管理”第二節(jié)高頻考點(diǎn)精講:現(xiàn)金管理,本節(jié)內(nèi)容主要介紹持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)。

  本篇知識點(diǎn)關(guān)系:財(cái)務(wù)管理 >> 第七章 營運(yùn)資金管理  >> 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 >> 持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

  【考情分析】

  考頻:★

  2012年多選

  【本節(jié)目錄】

  1.交易性需求

  2.預(yù)防性需求

  3.投機(jī)性需求

  【高頻考點(diǎn)】:持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

  現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。

  保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容,F(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn),可以用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營開支的各種需要,也是還本付息和履行納稅義務(wù)的保證。擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義。但庫存現(xiàn)金是唯一的不創(chuàng)造價(jià)值的資產(chǎn),對其持有量不是越多越好。即使是銀行存款,其利率也非常低。因此,現(xiàn)金存量過多,它所提供的流動(dòng)性邊際效益便會(huì)隨之下降,從而使企業(yè)的收益水平下降。

  除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外,企業(yè)還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機(jī)以及防止不時(shí)之需。企業(yè)必須建立一套管理現(xiàn)金的方法,持有合理的現(xiàn)金數(shù)額,使其在時(shí)間上繼起,在空間上并存。企業(yè)必須編制現(xiàn)金預(yù)算,以衡量企業(yè)在某段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入量與流出量,以便在保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所需現(xiàn)金的同時(shí),盡量減少企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量,提高資金收益率。

  持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

  持有現(xiàn)金是出于三種需求:交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。

  (一)交易性需求

  企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。企業(yè)每日都在發(fā)生許多支出和收入,這些支出和收入在數(shù)額上不相等及時(shí)間上不匹配使企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來調(diào)節(jié),以使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能持續(xù)進(jìn)行。

  在許多情況下,企業(yè)向客戶提供的商業(yè)信用條件和它從供應(yīng)商那里獲得的信用條件不同,使企業(yè)必須持有現(xiàn)金。如供應(yīng)商提供的信用條件是30天付款,而企業(yè)迫于競爭壓力,則向顧客提供45天的信用期,這樣,企業(yè)必須籌集夠15天的營運(yùn)資金來維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。

  另外,企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性,要求企業(yè)逐漸增加存貨以等待季節(jié)性的銷售高潮。這時(shí),一般會(huì)發(fā)生季節(jié)性的現(xiàn)金支出,企業(yè)現(xiàn)金余額下降,隨后又隨著銷售高潮到來,存貨減少,而現(xiàn)金又逐漸恢復(fù)到原來水平。

  (二)預(yù)防性需求

  預(yù)防性需求是指企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金,以應(yīng)付突發(fā)事件。這種突發(fā)事件可能是政治環(huán)境變化,也可能是企業(yè)的某大客戶違約導(dǎo)致企業(yè)突發(fā)性償付等。盡管財(cái)務(wù)主管試圖利用各種手段來較準(zhǔn)確地估算企業(yè)需要看現(xiàn)金數(shù),但這些突發(fā)事件會(huì)使原本很好的財(cái)務(wù)計(jì)劃失去效果。因此,企業(yè)為了應(yīng)付突發(fā)事件,有必要維持比日常正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需金額更多的現(xiàn)金。

  為應(yīng)付意料不到的現(xiàn)金需要,企業(yè)掌握的現(xiàn)金額取決于:(1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度;(2)企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力。希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額,以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性需求。另外,企業(yè)會(huì)與銀行維持良好關(guān)系,以備現(xiàn)金短缺之需。

  (三)投機(jī)性需求

  投機(jī)性需求是企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有的現(xiàn)金,這種機(jī)會(huì)大都是一閃即逝的,如證券價(jià)格的突然下跌,企業(yè)若沒有用于投機(jī)的現(xiàn)金,就會(huì)錯(cuò)過這一機(jī)會(huì)。

  企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和,因?yàn)闉槟骋恍枨蟪钟械默F(xiàn)金可以用于滿足其他需求。

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責(zé)任編輯:娜寫年華

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