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現(xiàn)金收支日常管理

分享： 2014-9-12 10:33:26東奧會計在線字體：大小

　　2014年《財務(wù)管理》高頻考點：現(xiàn)金收支日常管理

　　[小編“娜寫年華”]本篇為2014中級會計職稱考試之《財務(wù)管理》第七章“營運資金管理”第二節(jié)高頻考點精講：現(xiàn)金管理，本節(jié)內(nèi)容主要介紹現(xiàn)金收支日常管理。

　　本篇知識點關(guān)系：財務(wù)管理 >> 第七章營運資金管理 >> 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 >> 現(xiàn)金收支日常管理

　　【考情分析】

　　考頻：★★★

　　2013年、2010年單選，2010年多選,2012年計算

　　【本節(jié)目錄】

　　1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　2.收款管理

　　3.付款管理

　　【高頻考點】：現(xiàn)金收支日常管理

　　（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　企業(yè)的經(jīng)營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期。其中，從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期；產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。但是企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　上述周轉(zhuǎn)過程用公式來表示就是：

　　經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款-周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　其中：

　　存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天的銷貨成本

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款平均余額/每天的購貨成本

　　所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期；加速應(yīng)敗賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　（二）收款管理

　　1.收款成本

　　一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達(dá)到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流人來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

　　收款成本包括浮動期成本，管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用（例如銀行手續(xù)費）及第三方處理費用或清算相關(guān)費用。在獲得資金之前，收款在途項目使企業(yè)無法利用這些資金，也會產(chǎn)生機會成本。信息的質(zhì)量包括收款方得到的付款人的勝名，付款的內(nèi)容和付款時間。信息要求及時、準(zhǔn)確地到達(dá)收款人一方，以便收款人及時處理資金，作出發(fā)貨的安排。

　　2.收款浮動期

　　收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型：

　　（1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；

　�。�2）處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間；

　�。�3）結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間。

　　（三）付款管理

　　現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間�？刂片F(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。通過以下方式延緩現(xiàn)金的支出。

　　1.使用現(xiàn)金浮游量。

　　2.推遲應(yīng)付款的支付。

　　3.匯票代替支票。

　　4.改進(jìn)員工工資支付模式。

　　5.透支。