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現(xiàn)金收支日常管理

分享: 2014-9-12 10:33:26東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  2014年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn):現(xiàn)金收支日常管理

  [小編“娜寫年華”]本篇為2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試之《財(cái)務(wù)管理》第七章“營(yíng)運(yùn)資金管理”第二節(jié)高頻考點(diǎn)精講:現(xiàn)金管理,本節(jié)內(nèi)容主要介紹現(xiàn)金收支日常管理。

  本篇知識(shí)點(diǎn)關(guān)系:財(cái)務(wù)管理 >> 第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理  >> 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 >> 現(xiàn)金收支日常管理

  【考情分析】

  考頻:★★★

  2013年、2010年單選,2010年多選,2012年計(jì)算

  【本節(jié)目錄】

  1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  2.收款管理

  3.付款管理

  【高頻考點(diǎn)】:現(xiàn)金收支日常管理

  (一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期。其中,從收到原材料到加工原材料,形成產(chǎn)成品,到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期,稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期,稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。但是企業(yè)購(gòu)買原材料并不用立即付款,這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

  現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段,它等于經(jīng)營(yíng)周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

  上述周轉(zhuǎn)過(guò)程用公式來(lái)表示就是:

  經(jīng)營(yíng)周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款-周轉(zhuǎn)期

  現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

  其中:

  存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天的銷貨成本

  應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入

  應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款平均余額/每天的購(gòu)貨成本

  所以,如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,可以從以下方面著手:加快制造與銷售產(chǎn)成品來(lái)減少存貨周轉(zhuǎn)期; 加速應(yīng)敗賬款的回收來(lái)減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來(lái)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

  (二)收款管理

  1.收款成本

  一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小,同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流人來(lái)源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

  收款成本包括浮動(dòng)期成本,管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費(fèi)用(例如銀行手續(xù)費(fèi))及第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。在獲得資金之前,收款在途項(xiàng)目使企業(yè)無(wú)法利用這些資金,也會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本。信息的質(zhì)量包括收款方得到的付款人的勝名,付款的內(nèi)容和付款時(shí)間。信息要求及時(shí)、準(zhǔn)確地到達(dá)收款人一方,以便收款人及時(shí)處理資金,作出發(fā)貨的安排。

  2.收款浮動(dòng)期

  收款浮動(dòng)期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動(dòng)期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的,有下列三種類型:

  (1)郵寄浮動(dòng)期:從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔;

  (2)處理浮動(dòng)期:是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間;

 。3)結(jié)算浮動(dòng)期:是指通過(guò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。

  (三)付款管理

  現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間?刂片F(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下,盡可能推遲現(xiàn)金的支出。通過(guò)以下方式延緩現(xiàn)金的支出。

  1.使用現(xiàn)金浮游量。

  2.推遲應(yīng)付款的支付。

  3.匯票代替支票。

  4.改進(jìn)員工工資支付模式。

  5.透支。

  6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步。

  7.使用零余額賬戶。

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責(zé)任編輯:娜寫年華

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