2014年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：短期融資券

　　[小編“娜寫年華”]本篇為2014中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試之《財(cái)務(wù)管理》第七章“營(yíng)運(yùn)資金管理”第五節(jié)高頻考點(diǎn)精講：流動(dòng)負(fù)債管理，本節(jié)內(nèi)容主要介紹短期融資券。

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　　【考情分析】

　　考頻：★★

　　2010年、2013年單選

　　【本節(jié)目錄】

　　1.發(fā)行短期融資券的相關(guān)規(guī)定

　　2.短期融資券的種類

　　3.短期融資券的籌資特點(diǎn)

　　【高頻考點(diǎn)】：短期融資券

　　短期融資券是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。在我國(guó)，短期融資券是指企業(yè)依照《銀行聞債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法》的條件和程序，在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易并約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券，是企業(yè)籌措短期（1年以內(nèi)）資金的直接融資方式。

　　（一）發(fā)行短期融資券的相關(guān)規(guī)定

　　1.發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過在中國(guó)境內(nèi)工商注冊(cè)且具備債券評(píng)級(jí)能力的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)，并將評(píng)級(jí)結(jié)果向銀行間債券市場(chǎng)公示。

　　2.發(fā)行和交易對(duì)象為銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易；

　　3.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　4.融資券采用實(shí)名記賬方式在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱中央結(jié)算公司）登圮托管，中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

　　5.債務(wù)融資工具發(fā)行利率、發(fā)行價(jià)格和所涉費(fèi)率以市場(chǎng)化方式確定，任何商業(yè)機(jī)構(gòu)不得以欺詐、操縱市場(chǎng)等行為獲取不正當(dāng)利益。

　　（二）短期融資券的種類

　　1.按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。在我國(guó)，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

　　2.按發(fā)行方式分類，短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進(jìn)行，金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進(jìn)行。

　　（三）短期融資券的籌資特點(diǎn)

　　1.短期融資券的籌資成本較低。相對(duì)于發(fā)行企業(yè)債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。

　　2.短期融資券籌資數(shù)額比較大。相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。

　　3.發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。必須具備一定的信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資。

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