[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》第四章“籌資管理（上）”第一節(jié)重點精講：籌資管理的主要內(nèi)容，本節(jié)內(nèi)容主要介紹籌資管理的內(nèi)容。

　　【“籌資管理的內(nèi)容”相關(guān)知識點】

　　1.科學(xué)預(yù)計資金需要量

　　2.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式

　　3.降低資本成本、控制財務(wù)風(fēng)險

　　【重點精講】：籌資管理的內(nèi)容

　　籌資活動是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)運(yùn)動的起點，籌資管理要求解決企業(yè)為什么要籌資、需要籌集多少資金、從什么渠道以什么方式籌集，以及如何協(xié)調(diào)財務(wù)風(fēng)險和資本成本，合理安排資本結(jié)構(gòu)等問題。

　　（一）科學(xué)預(yù)計資金需要量

　　資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)設(shè)立、生存和發(fā)展的財務(wù)保障，是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的基本前提。任何一個企業(yè)，為了形成生產(chǎn)經(jīng)營能力、保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行，必須持有一定數(shù)量的資金。在正常情況下，企業(yè)資金的需求，來源于兩個基本目的：滿足經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要，滿足投資發(fā)展的資金需要。東奧中級會計職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布。企業(yè)創(chuàng)立時，要按照規(guī)劃的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，核定長期資本需要量和流動資金需要量；企業(yè)正常營運(yùn)時，要根據(jù)年度經(jīng)營計劃和資金周轉(zhuǎn)水平，核定維持營業(yè)活動的日常資金需求量；企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展時，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營擴(kuò)張規(guī)�；�?qū)ν馔顿Y對大額資金的需求，安排專項的資金。

　　（二）合理安排籌資渠道、選擇籌資方式

　　一般來說，企業(yè)最基本的籌資渠道是直接籌資和間接籌資。直接籌資，是企業(yè)直接從社會取得資金；間接籌資，是企業(yè)通過銀行等金融機(jī)構(gòu)從社會取得資金。

　　內(nèi)部籌資主要依靠企業(yè)的利潤留存積累。外部籌資主要有兩種方式：股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。

　　（三）降低資本成本、控制財務(wù)風(fēng)險

　　資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價，包括資金籌集費(fèi)用和使用費(fèi)用。

　　一般來說，債務(wù)資金比股權(quán)資金的資本成本要低。即使同是債務(wù)資金，由于借款、債券和租賃的性質(zhì)不同，其資本成本也有差異。企業(yè)在籌資管理中，要合理利用資本成本較低的資金，努力降低企業(yè)的資本成本率。

　　財務(wù)風(fēng)險，是企業(yè)無法如期足額償付到期債務(wù)的本金和利息、支付股東股利的風(fēng)險。企業(yè)籌集資金在降低資本成本的同時，要充分考慮財務(wù)風(fēng)險，防范企業(yè)破產(chǎn)的財務(wù)危機(jī)。

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