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[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供:本篇為2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》第四章“籌資管理(上)”第一節(jié)重點(diǎn)精講:籌資管理的主要內(nèi)容,本節(jié)內(nèi)容主要介紹籌資管理的內(nèi)容。
【“籌資管理的內(nèi)容”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】
1.科學(xué)預(yù)計(jì)資金需要量
2.合理安排籌資渠道、選擇籌資方式
3.降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
【重點(diǎn)精講】:籌資管理的內(nèi)容
籌資活動(dòng)是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn),籌資管理要求解決企業(yè)為什么要籌資、需要籌集多少資金、從什么渠道以什么方式籌集,以及如何協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資本成本,合理安排資本結(jié)構(gòu)等問(wèn)題。
(一)科學(xué)預(yù)計(jì)資金需要量
資金是企業(yè)的血液,是企業(yè)設(shè)立、生存和發(fā)展的財(cái)務(wù)保障,是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本前提。任何一個(gè)企業(yè),為了形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行,必須持有一定數(shù)量的資金。在正常情況下,企業(yè)資金的需求,來(lái)源于兩個(gè)基本目的:滿足經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要,滿足投資發(fā)展的資金需要。東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布。企業(yè)創(chuàng)立時(shí),要按照規(guī)劃的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模,核定長(zhǎng)期資本需要量和流動(dòng)資金需要量;企業(yè)正常營(yíng)運(yùn)時(shí),要根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金周轉(zhuǎn)水平,核定維持營(yíng)業(yè)活動(dòng)的日常資金需求量;企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展時(shí),要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張規(guī);?qū)ν馔顿Y對(duì)大額資金的需求,安排專項(xiàng)的資金。
(二)合理安排籌資渠道、選擇籌資方式
一般來(lái)說(shuō),企業(yè)最基本的籌資渠道是直接籌資和間接籌資。直接籌資,是企業(yè)直接從社會(huì)取得資金;間接籌資,是企業(yè)通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)從社會(huì)取得資金。
內(nèi)部籌資主要依靠企業(yè)的利潤(rùn)留存積累。外部籌資主要有兩種方式:股權(quán)籌資和債務(wù)籌資。
(三)降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià),包括資金籌集費(fèi)用和使用費(fèi)用。
一般來(lái)說(shuō),債務(wù)資金比股權(quán)資金的資本成本要低。即使同是債務(wù)資金,由于借款、債券和租賃的性質(zhì)不同,其資本成本也有差異。企業(yè)在籌資管理中,要合理利用資本成本較低的資金,努力降低企業(yè)的資本成本率。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)無(wú)法如期足額償付到期債務(wù)的本金和利息、支付股東股利的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金在降低資本成本的同時(shí),要充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),防范企業(yè)破產(chǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)。
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