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銀行借款(3)

分享: 2015/2/12 16:27:09東奧會計在線字體:

  [小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2015年中級會計職稱考試《財務管理》第四章“籌資管理(上)”第二節(jié)重點精講:債務籌資,本節(jié)內(nèi)容主要介紹銀行借款。

  【“銀行借款”相關(guān)知識點】

  1.銀行借款的種類

  2.銀行借款的程序

  3.長期借款的保護性條款

  4.銀行借款的籌資特點

  【重點精講】:銀行借款

  (三)長期借款的保護性條款

  長期貸款金額高、期限長、風險大,除借款合同的基本條款之外,債權(quán)人通常還在借款合同中附加各種保護性條款,以確保企業(yè)按要求使用借款和按時足額償還借款。保護性條款一般有以下三類:

  1.例行性保護條款。這類條款作為例行常規(guī),在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn)。主要包括:(1)定期向提供貸款的金融機構(gòu)提交財務報表,以使債權(quán)人隨時掌握公司的財務狀況和經(jīng)營成果。(2)不準在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力。(3)如期清償應繳納稅金和其他到期債務,以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失。(4)不準以資產(chǎn)作其他承諾的擔;虻盅。(5)不準貼現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款,以避免或有負債等。

  2.一般性保護條款。一般性保護條款是對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款,這類條款應用于大多數(shù)借款合同,主要包括:(1)保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性。要求企業(yè)需持有一定最低限度的貨幣資金及其他流動資產(chǎn),以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力,一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營運資金數(shù)額和最低流動比率數(shù)值。(2)限制企業(yè)非經(jīng)營性支出。如限制支付現(xiàn)金股利、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模,以減少企業(yè)資金的過度外流。(3)限制企業(yè)資本支出的規(guī)模?刂破髽I(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長期性資產(chǎn)的比例,以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性。東奧中級會計職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布。(4)限制公司再舉債規(guī)模。目的是以防止其他債權(quán)人取得對公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán)。(5)限制公司的長期投資。如規(guī)定公司不準投資于短期內(nèi)不能收回資金的項目,不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等。

  3.特殊性保護條款。這類條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效。主要包括:要求公司的主要領(lǐng)導人購買人身保險;借款的用途不得改變;違約懲罰條款等等。

  上述各項條款結(jié)合使用,將有利于全面保護銀行等債權(quán)人的權(quán)益。但借款合同是經(jīng)雙方充分協(xié)商后決定的,其最終結(jié)果取決于雙方談判能力的大小,而不是完全取決于銀行等債權(quán)人的主觀愿望。

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責任編輯:娜寫年華

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