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銀行借款(1)

分享: 2015/6/25 10:22:20東奧會計在線字體:

  2015年《財務(wù)管理》高頻考點(diǎn):銀行借款(1)

  [小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2015年《財務(wù)管理》高頻考點(diǎn):銀行借款。

  本篇知識點(diǎn)關(guān)系:財務(wù)管理 >> 第四章 籌資管理(上) >> 第二節(jié) 債務(wù)籌資 >> 銀行借款

  【考情分析】

  考頻星級:★★★

  歷年真題涉及:2014年單選題,2011年判斷題,2010年多選題

  【高頻考點(diǎn)】:銀行借款

  銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的、需要還本付息的款項,包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款,主要用于企業(yè)購建固定資產(chǎn)和滿足流動資金周轉(zhuǎn)的需要。

  (一)銀行借款的種類

  1.按提供貸款的機(jī)構(gòu),分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款

  政策性銀行貸款是指執(zhí)行國家政策性貸款業(yè)務(wù)的銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款,通常為長期貸款。如國家開發(fā)銀行貸款,主要滿足企業(yè)承建國家重點(diǎn)建設(shè)項目的資金需要;中國進(jìn)出口信貸銀行貸款,主要為大型設(shè)備的進(jìn)出口提供的買方信貸或賣方信貸;中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款,主要用于確保國家對糧、棉、油等政策性收購資金的供應(yīng)。

  商業(yè)性銀行貸款是指由各商業(yè)銀行,如中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行等,向工商企業(yè)提供的貸款,用以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要,包括短期貸款和長期貸款。

  其他金融機(jī)構(gòu)貸款,如從信托投資公司取得實(shí)物或貨幣形式的信托投資貸款,從財務(wù)公司取得的各種中長期貸款,從保險公司取得的貸款等。其他金融機(jī)構(gòu)的貸款一般較商業(yè)銀行貸款的期限要長,要求的利率較高,對借款企業(yè)的信用要求和擔(dān)保的選擇比較嚴(yán)格。

  2.按機(jī)構(gòu)對貸款有無擔(dān)保要求,分為信用貸款和擔(dān)保貸款

  信用貸款是指以借款人的信譽(yù)或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款。企業(yè)取得這種貸款,無需以財產(chǎn)作抵押。對于這種貸款,由于風(fēng)險較高,銀行通常要收取較高的利息,往往還附加一定的限制條件。

  擔(dān)保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的貸款。擔(dān)保包括保證責(zé)任、財務(wù)抵押、財產(chǎn)質(zhì)押,由此,擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款三種基本類型。

  保證貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式,以第三人作為保證人承諾在借款人不能償還借款時,按約定承擔(dān)一定保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的貸款。

  抵押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式,以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而取得的貸款。抵押是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有,將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保,債務(wù)人不履行債務(wù)時,債權(quán)人有權(quán)將該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣的價款優(yōu)先受償。作為貸款擔(dān)保的抵押品,可以是不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等實(shí)物資產(chǎn),可以是依法有權(quán)處分的土地使用權(quán),也可以是股票、債券等有價證券等,它們必須是能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)。如果貸款到期借款企業(yè)不能活不愿償還貸款,銀行可取消企業(yè)對抵押品的贖回權(quán)。抵押貸款有利于降低銀行貸款的風(fēng)險,提高貸款的安全性。

  質(zhì)押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式,以借款人或第三人的動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的貸款。質(zhì)押是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利移交給債權(quán)人占有,將該動產(chǎn)或財務(wù)權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保,債務(wù)人不履行債務(wù)時,債權(quán)人有權(quán)以該動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利折價或者以拍賣、變賣的價款優(yōu)先受償。東奧“娜寫年華”發(fā)布。作為貸款擔(dān)保的質(zhì)押品,可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證,可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票等有價證券,也可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)等。

  3.按企業(yè)取得貸款的用途,分為基本建設(shè)貸款、專項貸款和流動資金貸款

  基本建設(shè)貸款是指企業(yè)因從事新建、改建、擴(kuò)建等基本建設(shè)項目需要資金而向銀行申請借入的款項。

  專項貸款是指企業(yè)因為專門用途而向銀行申請借入的款項,包括更新改造技改貸款、大修理貸款、研發(fā)和新產(chǎn)品研制貸款、小型技術(shù)措施貸款、出口專項貸款、引進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)周轉(zhuǎn)金貸款、進(jìn)口設(shè)備外匯貸款、進(jìn)口設(shè)備人民幣貸款及國內(nèi)配套設(shè)備貸款等。

  流動資金貸款是指企業(yè)為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項,包括流動基金借款、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款和賣方信貸。

  (二)銀行借款的程序

  1.提出申請,銀行審批

  企業(yè)根據(jù)籌資需求向銀行書面申請,按銀行要求的條件和內(nèi)容填報借款申請書。銀行按照有關(guān)政策和貸款條件,對借款企業(yè)進(jìn)行信用審查,依據(jù)審批權(quán)限,核準(zhǔn)公司申請的借款金額和用款計劃。銀行審查的主要內(nèi)容是:公司的財務(wù)狀況;信用情況;盈利的穩(wěn)定性;發(fā)展前景;借款投資項目的可行性;抵押品和擔(dān)保情況。

  2.簽訂合同,取得借款

  借款申請獲批準(zhǔn)后,銀行與企業(yè)進(jìn)一步協(xié)商貸款的具體條件,簽訂正式的借款合同,規(guī)定貸款的數(shù)額、利率、期限和一些約束性條款。借款合同簽訂后,企業(yè)在核定的貸款指標(biāo)范圍內(nèi),根據(jù)用款計劃和實(shí)際需要,一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入公司的存款結(jié)算戶,以便使用。

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責(zé)任編輯:娜寫年華

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