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流動(dòng)負(fù)債的利弊

分享: 2015/7/11 10:45:09東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  2015年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn):流動(dòng)負(fù)債的利弊

  [小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供:本篇為2015年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn):流動(dòng)負(fù)債的利弊。

  本篇知識(shí)點(diǎn)關(guān)系:財(cái)務(wù)管理 >> 第七章 營運(yùn)資金管理 >> 第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理 >> 流動(dòng)負(fù)債的利弊

  【考情分析】

  考頻星級(jí):☆

  【高頻考點(diǎn)】:流動(dòng)負(fù)債的利弊

  (一)流動(dòng)負(fù)債的經(jīng)營優(yōu)勢

  理解流動(dòng)負(fù)債(期限在365天甚至更少)和長期負(fù)債(期限在1年以上)的優(yōu)勢和劣勢相當(dāng)重要。除了成本和風(fēng)險(xiǎn)的不同,為流動(dòng)資產(chǎn)融資時(shí)使用短期和長期負(fù)債之間還存在經(jīng)營上的不同。

  流動(dòng)負(fù)債的主要經(jīng)營優(yōu)勢包括:容易獲得,具有靈活性,能有效地為季節(jié)性信貸需要進(jìn)行融資。這創(chuàng)造了需要融資和獲得融資之間的同步性。東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布。另外,短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款。如果僅在一個(gè)短期內(nèi)需要資金,以短期為基礎(chǔ)進(jìn)行借款可以使企業(yè)維持未來借款決策的靈活性。如果一個(gè)企業(yè)簽訂了長期借款協(xié)議,該協(xié)議規(guī)定了約束性條款、大量的預(yù)付成本和(或)信貸合約的初始費(fèi)用,那么流動(dòng)負(fù)債就不具有那種靈活性。

  流動(dòng)負(fù)債的一個(gè)主要使用方面是為季節(jié)性行業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行融資。為了滿足增長的需要,一個(gè)季節(jié)性企業(yè)必須增加存貨和(或)應(yīng)收賬款。流動(dòng)負(fù)債是為流動(dòng)資產(chǎn)中的臨時(shí)性的、季節(jié)性的增長進(jìn)行融資的主要工具。

  (二)流動(dòng)負(fù)債的經(jīng)營劣勢

  流動(dòng)負(fù)債的一個(gè)經(jīng)營劣勢是需要持續(xù)地重新談判或滾動(dòng)安排負(fù)債。貸款人由于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化,或整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,可能在到期日不愿滾動(dòng)貸款,或重新設(shè)定信貸額度。而且,提供信貸額度的貸款人一般要求,用于為短期營運(yùn)資金缺口而籌集的貸款,必須每年支付至少1至3個(gè)月的全額款項(xiàng),這1至3個(gè)月被稱為結(jié)清期。貸款人之所以這么做,是為了確認(rèn)企業(yè)是否在長期負(fù)債是合適的融資來源時(shí)仍然使用流動(dòng)負(fù)債。許多企業(yè)的實(shí)踐說明,使用短期貸款來為永久性流動(dòng)資產(chǎn)融資是一件危險(xiǎn)的事情。

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