中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

中級(jí)財(cái)務(wù)管理：資金需要量預(yù)測(cè)方法

分享： 2016/1/26 9:53:21東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　[小編“姚姚”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：2016年中級(jí)財(cái)務(wù)管理微筆記：資金需要量的預(yù)測(cè)方法。

　　【知識(shí)點(diǎn)二】資金需要量的預(yù)測(cè)方法

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含義	又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。
計(jì)算公式	資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預(yù)測(cè)期銷售增減率）×（1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）
特點(diǎn)	計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確
適用范圍	用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

　�。ǘ╀N售百分比法

基本假設(shè)	某些資產(chǎn)和負(fù)債與銷售收入保持穩(wěn)定的百分比關(guān)系。銷售規(guī)模擴(kuò)大需要增加資產(chǎn)。
計(jì)算公式	外部融資需求量=（敏感資產(chǎn)/基期銷售收入）× 銷售收入增加額-（敏感負(fù)債/基期銷售收入）× 銷售收入增加額-預(yù)測(cè)期銷售收入×銷售凈利率×利潤(rùn)留存率
說(shuō)明	如果非敏感資產(chǎn)增加，則外部籌資需要量也應(yīng)相應(yīng)增加。【提示】固定資產(chǎn)屬于非敏感資產(chǎn)但是有時(shí)題中也假設(shè)它是敏感資產(chǎn)。

　�。ㄈ┵Y金習(xí)性預(yù)測(cè)法

項(xiàng)目

公式

回歸直線法

高低點(diǎn)法

b=（最高收入期資金占用量-最低收入期資金占用量）/（最高銷售收入-最低銷售收入）

將求出來(lái)的b代入，Y=a+bx公式中就可以求出a。

　　基本公式Y(jié)=a+bx 其中：Y-資金需要量；a-不變資金；b-單位變動(dòng)資金； X-自變量。

注：本文原創(chuàng)于東奧會(huì)計(jì)在線（http://wangstar.cn/），不得轉(zhuǎn)載！

責(zé)任編輯：姚姚

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