流動比率和速動比率是什么
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流動比率和速動比率是什么
流動比率是流動資產(chǎn)對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。
速動比率是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率，速動資產(chǎn)是企業(yè)的流動資產(chǎn)減去存貨和預付費用后的余額，主要包括現(xiàn)金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款等項目。速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債，其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付賬款-待攤費用。
流動比率和速動比率高說明短期償債能力越強。
速動比率是對流動比率的補充，是計算企業(yè)實際的短期債務償還能力。
流動比率和速動比率都是用來分析企業(yè)短期償債能力的指標。
流動比率揭示流動資產(chǎn)對流動負債的保障程度，考查短期債務償還的安全性，代表企業(yè)的變現(xiàn)能力；而速動比率用以衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以即刻用來償付到期債務的能力。速動比率由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產(chǎn)，相比流動比率能更加準確、可靠地評價企業(yè)資產(chǎn)的流動性及其償還短期負債的能力。
短期償債能力分析
1.營運資金：
營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債
營運資金>0，流動資產(chǎn)>流動負債，長期資本>長期資產(chǎn)：部分流動資產(chǎn)由長期資本提供資金來源
營運資金<0，流動資產(chǎn)<流動負債，長期資本<長期資產(chǎn)：部分長期資產(chǎn)由流動負債提供資金來源
營運資金=0，流動資產(chǎn)=流動負債，長期資本=長期資產(chǎn)：流動資產(chǎn)由流動負債提供資金，非流動資產(chǎn)由長期資本提供資金
缺點：
⑴營運資金是絕對數(shù)，不便于不同企業(yè)之間的比較
⑵在實務中直接使用營運資金作為償債能力的衡量指標受到局限，償債能力更多的通過債務的存量比率來評價
2.流動比率：
流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
流動比率越大通常短期償債能力越強，一般認為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2
⑴流動比率高不意味著短期償債能力一定很強。流動比率是對短期償債能力的粗略估計，還需進一步分析流動資產(chǎn)的構成項目
⑵計算出來的流動比率，只有和同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史流動比率進行比較，才能知道這個比率是高還是低。要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產(chǎn)和流動負債所包括的內容以及經(jīng)營上的因素
缺點：
⑴該比率比較容易人為操縱，并且沒有揭示流動資產(chǎn)的構成內容，只能大致反映流動資產(chǎn)整體的變現(xiàn)能力
⑵但流動資產(chǎn)中包含像存貨這類變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)，如能將其剔除，其所反映的短期償債能力更加可信，這個指標就是速動比率
3.速動比率：
速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債
一般情況下，速動比率越大，短期償債能力越強
由于通常認為存貨占了流動資產(chǎn)的一半左右，因此剔除存貨影響的速動比率至少是1
⑴速動比率過低，企業(yè)面臨償債風險;但速動比率過高，會因占用現(xiàn)金及應收賬款過多而增加企業(yè)的機會成本。影響此比率可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力
⑵使用該指標應考慮行業(yè)的差異性。如大量使用現(xiàn)金結算的企業(yè)其速動比率大大低于1是正常現(xiàn)象
4.現(xiàn)金比率：
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負債
⑴現(xiàn)金比率剔除了應收賬款對償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力
⑵經(jīng)驗研究表明，0.2的現(xiàn)金比率就可以接受
⑶這一比率過高，就意味著企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力
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