流動比率和速動比率是什么
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流動比率和速動比率是什么
流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產在短期債務到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。流動比率=流動資產/流動負債。
速動比率是指企業(yè)速動資產與流動負債的比率，速動資產是企業(yè)的流動資產減去存貨和預付費用后的余額，主要包括現(xiàn)金、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款等項目。速動比率=速動資產/流動負債，其中：速動資產=流動資產-存貨-預付賬款-待攤費用。
流動比率和速動比率高說明短期償債能力越強。
速動比率是對流動比率的補充，是計算企業(yè)實際的短期債務償還能力。
流動比率和速動比率都是用來分析企業(yè)短期償債能力的指標。
流動比率揭示流動資產對流動負債的保障程度，考查短期債務償還的安全性，代表企業(yè)的變現(xiàn)能力；而速動比率用以衡量企業(yè)流動資產中可以即刻用來償付到期債務的能力。速動比率由于剔除了存貨等變現(xiàn)能力較弱且不穩(wěn)定的資產，相比流動比率能更加準確、可靠地評價企業(yè)資產的流動性及其償還短期負債的能力。
短期償債能力分析
1.營運資金：
營運資金=流動資產-流動負債
營運資金>0，流動資產>流動負債，長期資本>長期資產：部分流動資產由長期資本提供資金來源
營運資金<0，流動資產<流動負債，長期資本<長期資產：部分長期資產由流動負債提供資金來源
營運資金=0，流動資產=流動負債，長期資本=長期資產：流動資產由流動負債提供資金，非流動資產由長期資本提供資金
缺點：
⑴營運資金是絕對數(shù)，不便于不同企業(yè)之間的比較
⑵在實務中直接使用營運資金作為償債能力的衡量指標受到局限，償債能力更多的通過債務的存量比率來評價
2.流動比率：
流動比率=流動資產÷流動負債
流動比率越大通常短期償債能力越強，一般認為，生產企業(yè)合理的最低流動比率是2
⑴流動比率高不意味著短期償債能力一定很強。流動比率是對短期償債能力的粗略估計，還需進一步分析流動資產的構成項目
⑵計算出來的流動比率，只有和同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史流動比率進行比較，才能知道這個比率是高還是低。要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產和流動負債所包括的內容以及經營上的因素
缺點：
⑴該比率比較容易人為操縱，并且沒有揭示流動資產的構成內容，只能大致反映流動資產整體的變現(xiàn)能力
⑵但流動資產中包含像存貨這類變現(xiàn)能力較差的資產，如能將其剔除，其所反映的短期償債能力更加可信，這個指標就是速動比率
3.速動比率：
速動比率=速動資產÷流動負債
一般情況下，速動比率越大，短期償債能力越強
由于通常認為存貨占了流動資產的一半左右，因此剔除存貨影響的速動比率至少是1
⑴速動比率過低，企業(yè)面臨償債風險;但速動比率過高，會因占用現(xiàn)金及應收賬款過多而增加企業(yè)的機會成本。影響此比率可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力
⑵使用該指標應考慮行業(yè)的差異性。如大量使用現(xiàn)金結算的企業(yè)其速動比率大大低于1是正?，F(xiàn)象
4.現(xiàn)金比率：
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債
⑴現(xiàn)金比率剔除了應收賬款對償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力
⑵經驗研究表明，0.2的現(xiàn)金比率就可以接受
⑶這一比率過高，就意味著企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產上從而影響企業(yè)盈利能力
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