短期借款_2020年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：梁新穎2020-07-16 09:58:28

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短期借款_2020年中級會計財務(wù)管理必備知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

信貸額度

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

補償性余額

利息支付方式

【所屬章節(jié)】

第七章營運資金管理——第五節(jié)流動負(fù)債管理

【知識點】短期借款

短期借款

（1）信貸額度

信貸額度又稱信貸限額，是借款人與銀行在協(xié)議中規(guī)定的允許借款的最高限額。但是這一規(guī)定并不具有法律約束力，如果銀行缺乏信貸資金或客戶財務(wù)狀況較差，銀行可根據(jù)情況改變信用限額或拒絕提供貸款。

（2）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。

信貸承諾費=未使用貸款×承諾費率

（3）補償性余額

補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例（通常為10%～20%）計算的最低存款余額。對于銀行來說，補償性余額有助于降低貸款風(fēng)險，補償其可能遭受的風(fēng)險；對借款企業(yè)來說，補償性余額則提高了借款的實際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

補償性余額條件下實際利率大于名義利率。

實際利率=名義利率/（1-補償性余額比例）

（4）利息支付方式

①收款法。收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。

收款法下：實際利率=名義利率

②貼現(xiàn)法。貼現(xiàn)法又稱折價法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分。

貼現(xiàn)法下：實際利率＞名義利率

實際利率=名義利率/（1-名義利率）

③加息法。加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。在分期等額償還貸款情況下，銀行將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。

加息法下：實際利率≈2×名義利率