商業(yè)信用_2020年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：梁新穎2020-07-17 10:18:39

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商業(yè)信用_2020年中級會計財務(wù)管理必備知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

商業(yè)信用的形式

放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率

商業(yè)信用籌資特點

【所屬章節(jié)】

第七章營運資金管理——第五節(jié)流動負債管理

【知識點】商業(yè)信用

商業(yè)信用

商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中，以延期付款或預(yù)收貨款方式進行購銷活動而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的直接信用行為，也是企業(yè)短期資金的重要來源。商業(yè)信用是一種自發(fā)性籌資。

一、商業(yè)信用的形式

商業(yè)信用的具體形式包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利等。

二、放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率

在利用商業(yè)信用籌資時，如果有信用期沒有現(xiàn)金折扣，則商業(yè)信用籌資不負擔(dān)成本。但是，如果有信用期和現(xiàn)金折扣，則商業(yè)信用籌資就需要負擔(dān)成本（放棄現(xiàn)金折扣的機會成本）。

放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360天/[付款期（信用期）-折扣期]

【提示】

（1）以上計算結(jié)果，當(dāng)放棄現(xiàn)金折扣時，為資本成本率的概念；而當(dāng)享有現(xiàn)金折扣時，為收益率的概念。因此，當(dāng)準(zhǔn)備享有現(xiàn)金折扣時，應(yīng)選擇計算結(jié)果大的方案；當(dāng)準(zhǔn)備放棄現(xiàn)金折扣時，應(yīng)選擇計算結(jié)果小的方案。

（2）現(xiàn)金折扣期、折扣百分比與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率同方向變動；付款期（信用期）與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率反方向變動；放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率與貨款額和折扣額沒有關(guān)系。

（3）決策參照標(biāo)準(zhǔn)：短期貸款利率或短期投資收益率。如果計算結(jié)果大于短期貸款利率或短期投資收益率，則應(yīng)選擇享有折扣；如果計算結(jié)果小于短期貸款利率或短期投資收益率，則應(yīng)選擇放棄折扣。

三、商業(yè)信用籌資特點：

優(yōu)點：

①商業(yè)信用容易獲得；

②企業(yè)有較大的機動權(quán)；

③企業(yè)一般不用提供擔(dān)保。

缺點：

①商業(yè)信用籌資成本高；

②容易惡化企業(yè)的信用水平；

③受外部環(huán)境影響較大。