企業(yè)投資納稅管理_2021年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-06-04 10:54:05

報名指導

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

即使爬到最高的山上，也只能腳踏實地的邁步。2021年中級會計《財務(wù)管理》相關(guān)知識點已更新，快和小編一起開啟2021年中級會計的備考之路吧！戳我查看《財務(wù)管理》必備知識點匯總

2021年中級會計財務(wù)管理必備知識點

【內(nèi)容導航】

企業(yè)投資納稅管理

【所屬章節(jié)】

第九章　收入與分配管理

【知識點】企業(yè)投資納稅管理

企業(yè)投資納稅管理

(一)直接投資納稅管理

1.直接對外投資納稅管理

納稅人可以在投資組織形式、投資行業(yè)、投資地區(qū)和投資收益取得方式的選擇上進行籌劃：

(1)投資組織形式的納稅籌劃。

①公司制企業(yè)與合伙制企業(yè)的選擇。公司制企業(yè)股東面臨雙重稅收問題。而合伙制企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只課征各個合伙人分得收益的個人所得稅。

②子公司與分公司的選擇。從稅法上看，子公司需要獨立申報企業(yè)所得稅，分公司的企業(yè)所得稅由總公司匯總計算并繳納。根據(jù)企業(yè)分支機構(gòu)可能存在的盈虧不均、稅率差別等因素來決定分支機構(gòu)的設(shè)立形式，能合法、合理地降低稅收成本。

(2)投資收益取得方式的納稅籌劃。企業(yè)的投資收益由股息紅利和資本利得兩部分組成，但這兩種收益的所得稅稅務(wù)負擔不同。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益為企業(yè)的免稅收入。而企業(yè)賣出股份所取得的投資收益則需要繳納企業(yè)所得稅。因此，在選擇回報方式時，投資企業(yè)可以利用其在被投資企業(yè)中的地位，使被投資企業(yè)進行現(xiàn)金股利分配，這樣可以減少投資企業(yè)取得投資收益的所得稅負擔。

2.直接對內(nèi)投資納稅管理

我國企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12與31日期間，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。因此，企業(yè)在具備相應的技術(shù)實力時，應該進行自主研發(fā)，從而享受加計扣除優(yōu)惠。

(二)間接投資納稅管理

我國稅法規(guī)定，我國國債利息收入免交企業(yè)所得稅，當可供選擇債券的回報率較低時，應該將其稅后投資收益與國債的收益相比，再作決策。