預計財務報表編制的依據(jù)
精選回答
預計財務報表編制的依據(jù)包括現(xiàn)金預算、專門決策預算、 業(yè)務預算。
財務預算作為全面預算體系中的最后環(huán)節(jié)，可以從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務預算與專門決策預算的結果。財務預算主要包括現(xiàn)金預算和預計財務報表。預計財務報表的編制要以業(yè)務預算和專門決策預算為基礎，而且也需要以現(xiàn)金預算為依據(jù)。
財務預算的編制：
(一)資金預算
資金預算是以業(yè)務預算和專門決策預算為依據(jù)編制的，專門反映預算期內(nèi)預計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進行籌資或歸還借款等的預算。
內(nèi)容：
(1)可供使用現(xiàn)金(期初現(xiàn)金余額，本期現(xiàn)金收入)
(2)現(xiàn)金支出
(3)現(xiàn)金余缺
(4)現(xiàn)金籌措與運用
關系公式：
可供使用現(xiàn)金=期初余額+現(xiàn)金收入
可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺
現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額
(二)預計利潤表的編制
預計利潤表用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預計經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財務預算表之一。
作用：
通過編制預計利潤表，可以了解企業(yè)預期的盈利水平，如果預算利潤與最初編制方針中的目標利潤有較大差距，就需要調(diào)整部門預算，設法達到目標，或者經(jīng)企業(yè)領導同意后修改目標利潤。
編制依據(jù)：
編制預計利潤表的依據(jù)是各經(jīng)營預算、專門決策預算和資金預算。
(三)預計資產(chǎn)負債表的編制
預計資產(chǎn)負債表用來反映企業(yè)在計劃期末預計的財務狀況。
目的：
編制預計資產(chǎn)負債表的目的，在于判斷預算反映的財務狀況的穩(wěn)定性和流動性。如果通過預計資產(chǎn)負債表的分析，發(fā)現(xiàn)某些財務比率不佳，必要時可修改有關預算，以改善財務狀況。
編制基礎：
預計資產(chǎn)負債表的編制需以計劃期開始日的資產(chǎn)負債表為基礎，結合計劃期間各項經(jīng)營預算、專門決策預算、現(xiàn)金預算和預計利潤表進行編制。
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