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現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期公式是什么

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2023-12-14 13:32:41

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-06-27 07:11:53

(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的公式：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

企業(yè)的經(jīng)營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期。其中，從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，稱為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期或收賬期。

但是企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期或收賬期?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

上述周轉(zhuǎn)過程用公式來表示就是：

經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

其中：

存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天的銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款平均余額/每天的購貨成本

所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

(二)收款管理

1.收款系統(tǒng)。

一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息質(zhì)量。

(1)收款成本。收款成本包括浮動期成本、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用(如銀行手續(xù)費)及第三方處理費用或清算相關(guān)費用。在獲得資金之前，收款在途項目使企業(yè)無法利用這些資金，也會產(chǎn)生機會成本。信息的質(zhì)量包括收款方得到的付款人的姓名，付款的內(nèi)容和付款時間。信息要求及時、準(zhǔn)確地到達收款人一方，以便收款人及時處理資金，作出發(fā)貨的安排。

(2)收款浮動期。收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是由紙基(或稱紙質(zhì))支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型：

①郵寄浮動期：是指從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔。

②處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間。

③結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進行支票結(jié)算所需的時間。

2.收款方式的改善。

電子支付方式對比紙基支付方式是一種改進。電子支付方式提供了如下好處：

(1)結(jié)算時間和資金可用性可以預(yù)計。

(2)向任何一個賬戶或任何金融機構(gòu)的支付具有靈活性，不受人工干擾。

(3)客戶的匯款信息可與支付同時傳送，更容易更新應(yīng)收賬款。

(4)客戶的匯款從紙基方式轉(zhuǎn)向電子方式，減少或消除了收款浮動期，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預(yù)測精度。

(三)付款管理

現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。當(dāng)然，這種延緩必須是合理合法的。控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

1.使用現(xiàn)金浮游量。

現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

2.推遲應(yīng)付款的支付。

推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。

3.匯票代替支票。

匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付，因此可以推遲企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間。這樣企業(yè)就只需在銀行中保持較少的現(xiàn)金余額。然而某些供應(yīng)商可能并不喜歡用匯票付款，銀行也不喜歡處理匯票，它們通常需要耗費更多的人力。同支票相比，銀行會收取較高的手續(xù)費。

4.改進員工工資支付模式。

企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資，為了最大限度地減少工資賬戶的存款余額，企業(yè)要合理預(yù)測開出支付工資的支票到職工去銀行兌現(xiàn)的具體時間。

5.透支。

企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。它實際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定。

6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步。

企業(yè)應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。

7.使用零余額賬戶。

即企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當(dāng)從某個子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用。

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