資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量——2025年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點
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【第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)】
資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量
星級：★★
難度：中
歷年：客觀題
(一)風(fēng)險的概念
風(fēng)險：收益的不確定性。
企業(yè)風(fēng)險：對企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。
財務(wù)管理角度的風(fēng)險：企業(yè)在各項財務(wù)活動中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)的實際收益與預(yù)計收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。
(二)風(fēng)險的衡量
1.方差
方差是用來表示資產(chǎn)收益率的各種可能值與其期望值之間的偏離程度。
其中：期望值E也就是預(yù)期收益率或期望收益率。
巧記憶
方差的計算思路：
可將“方差”兩個字倒過來念，即“差方”。“方差”就是“差方”的加權(quán)平均數(shù)。
(1)計算“差”，即每一種情況下的資產(chǎn)收益率與期望值的差;
(2)計算“差平方”;
(3)以概率為權(quán)數(shù)對差平方進(jìn)行加權(quán)平均。
2.標(biāo)準(zhǔn)差
標(biāo)準(zhǔn)差也稱為標(biāo)準(zhǔn)離差，是方差的平方根。
3.標(biāo)準(zhǔn)差率
聚焦點:
(三)風(fēng)險矩陣
以上就是為大家整理的關(guān)于資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量相關(guān)內(nèi)容?？忌鷤円侠戆才艜r間，充分利用預(yù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)時間，積極備考， 希望大家都能取得中級會計師資格證！
注：以上內(nèi)容選自劉艷霞老師24年《財務(wù)管理》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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