2014年《經(jīng)濟法》高頻考點：證券交易（2）

　　[小編“娜寫年華”]本篇為2014年中級會計職稱考試之《經(jīng)濟法》第四章“金融法律制度”第二節(jié)高頻考點精講：證券法律制度，本節(jié)內(nèi)容主要介紹證券交易。

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　　【考情分析】

　　考頻：★★★

　　2013年多選，2009年、2010年、2011年單選，2010年判斷，2009年、2010年綜合

　　【本節(jié)目錄】

　　1.證券交易概述

　　2.證券上市

　　【高頻考點】：證券交易

　　（二）證券上市

　　1.股票上市

　　申請股票上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。同時應(yīng)聘請有保薦資格的機構(gòu)擔(dān)任保薦人，依法進行保薦。

　　證券交易所可以依法作出對股票不予上市、暫停上市、終止上市的決定，對證券交易所的上述決定不服的，可以向證券交易所設(shè)立的復(fù)核機構(gòu)申請復(fù)核。

　　（1）股票上市的條件。《證券法》規(guī)定，股份有限公司申請股票上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準已公開發(fā)行。②公司股本總額不少于人民幣3000萬元；③公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；④公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。

　　證券交易所可以規(guī)定高于上述規(guī)定的上市條件，并報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準。國家鼓勵符合產(chǎn)業(yè)政策并符合上市條件的公司股票上市交易。

　　（2）申請股票上市交易。《證券法》規(guī)定，申請股票上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所報送下列文件：①上市報告書；②申請股票上市的股東大會決議；③公司章程；④公司營業(yè)執(zhí)照；⑤依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計的公司最近3年的財務(wù)會計報告； ⑥法律意見書和上市保薦書；⑦最近一次的招股說明書；⑧證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。

　　股票上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)公告股票上市的有關(guān)文件，并將該文件置備于指定場所供公眾查閱，同時還應(yīng)當(dāng)公告下列事項：①股票獲準在證券交易所交易的日期；②持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額；③公司的實際控制人；④董事、監(jiān)事、髙級管理人員的姓名及其持有本公司股票和債券的情況。

　�。�3）股票的暫停上市和終止上市。上市公司喪失法律規(guī)定的上市條件的，其股票應(yīng)當(dāng)依法暫停上市或者終止上市。《證券法》規(guī)定，上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：①公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；②公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者；③公司有重大違法行為；④公司最近3年連續(xù)虧損；⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

　　上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：①公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達到上市條件；②公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，且拒絕糾正；③公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利；④公司解散或者被宣告破產(chǎn)；⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

　　2.公司債券的交易

　�。�1）公司債券上市交易的條件�！蹲C券法》規(guī)定，公司申請公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①公司債券的期限為1年以上；②公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；③公司申請債券上市時應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。

　　上述條件既適用于普通公司債券，也適用于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券。

　�。�2）公司債券上市程序。一是申請核準。申請公司債券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所申請核準，并報送下列文件：①上市報告書；②申請公司債券上市的董事會決議；③公司章程；④公司營業(yè)執(zhí)照；⑤公司債券募集辦法；⑥公司債券的實際發(fā)行數(shù)額；⑦證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。申請可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券上市交易，還應(yīng)當(dāng)報送保薦人出具的上市保薦書。二是安排上市。證券交易所核準公司債券上市申請之后，應(yīng)當(dāng)及時安排債券上市。上市的時間或日期，通常由證券交易所與申請人在簽訂的上市協(xié)議中確定。三是上市公告。公司債券上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后，簽訂上市協(xié)議的公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)公吿公司債券上市文件及有關(guān)文件，并將其申請文件置備于指定場所供公眾查閱。

　�。�3）公司債券的暫停上市與終止上市

　　公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：①公司有重大違法行為；②公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；③公司債券所募集資金不按照核準的用途使用；④未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；⑤公司最近2年連續(xù)虧損。

　　公司有上述第1項、第4項所列情形之一經(jīng)查實后果嚴重的，或者有上述第2項、第3項、第5項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。公司解散或者被宣告破產(chǎn)的，由證券交易所終止其公司債券上市交易。

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