[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年《經(jīng)濟(jì)法》答疑精選：企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　【學(xué)員提問】

　　老師：

　　你好，請(qǐng)問一下輕一的343頁(yè)案例2，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，為什么不加上“因購(gòu)方逾期延期付款利息58.5/1.17萬(wàn)元”這個(gè)不是要調(diào)增收入嗎？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　這里是通過間接法計(jì)算的企業(yè)應(yīng)納稅所得額，企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)候是包括逾期付款收到的利息，所以計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候不需要再調(diào)整了。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

　　【學(xué)員追】

　　經(jīng)濟(jì)法輕四的第五套單選23題，契稅沒算進(jìn)企業(yè)所得稅稅前扣除的？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　本題問的是“可直接稅前扣除”的稅金，這里的可直接稅前扣除，就是知道在稅前一次性在當(dāng)期扣除的情形，例如：營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅等都是一次性在稅前扣除的。

　　但是契稅購(gòu)入房產(chǎn)繳納的，應(yīng)該計(jì)入房產(chǎn)的成本中，分期扣除，所以不能直接一次性稅前扣除，所以不能選。

　　學(xué)員可以按照下面的掌握：

　　房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅計(jì)入管理費(fèi)用。

　　營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加計(jì)入營(yíng)業(yè)稅及附加。 計(jì)入管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加是可以一次性稅前直接扣除的。

　　契稅和車輛購(gòu)置稅計(jì)入固定資產(chǎn)。

　　耕地占用稅計(jì)入在建工程。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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