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[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2015年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第四章“金融法律制度”第一節(jié)重點(diǎn)精講:商業(yè)銀行法律制度,本節(jié)內(nèi)容主要介紹單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則。
【“單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則”相關(guān)知識點(diǎn)】
1.存款的概念及其種類
2.存款業(yè)務(wù)基本原則
3.儲蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則
4.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
【重點(diǎn)精講】:單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
(四)單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
根據(jù)中國人民銀行1997年11月15日發(fā)布的《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定,單位存款是指企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊和社會團(tuán)體等單位在金融機(jī)構(gòu)辦理的人民幣存款,包括定期存款、活期存款、通知存款、協(xié)定存款和經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他存款。其中,協(xié)定存款是指單位與商業(yè)銀行個別磋商后達(dá)成的協(xié)議存款,即單位與銀行簽訂人民幣單位協(xié)定存款合同,在基本存款賬戶或一般存款賬戶基礎(chǔ)上開立具有結(jié)算和協(xié)定存款雙重功能的協(xié)定存款賬戶,并約定基本存款額度,由銀行將協(xié)定存款賬戶中超過該額度的部分按協(xié)定存款利率單獨(dú)計息的一種存款方式。金融機(jī)構(gòu)開辦協(xié)定存款業(yè)務(wù)須經(jīng)鐔行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
1.單位存款的基本原則
。1)財政性存款專營原則。前已述及。
(2)強(qiáng)制存人原則。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,開戶單位的現(xiàn)金收入,除核定的庫存現(xiàn)金限額外,必須存人開戶銀行,不得自行保存。開戶單位的現(xiàn)金收入,除核定的庫存現(xiàn)金限額外,必須存入開戶銀行,不得自行保存。開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
(3)限制支出原則。根據(jù)《人民幣單位存款管理辦法》的規(guī)定,存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶,不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。單位定期存款可以全部或部分提前支取,但只能提前支取一次。
(4)禁止公款私存、私款公存原則。任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款;任何個人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu);任何單位不得將個人或其他單位的款項以本單位名義存人金融機(jī)構(gòu)。
此外,財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行款不得作為單位定期存款存人金融機(jī)構(gòu)。
2.單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
。1)單位定期存款、利率及計息規(guī)則。單位定期存款的期限分3個月、半年、1年三個檔次。起存金額1萬元,多存不限。單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公吿的定期存款利率計付利息,遇利率調(diào)整,不分段計息。東奧中級會計職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布。單位定期存款全部提前支取的,按支取日掛牌公告的活期存款利率計息;部分提前支取的,提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息,其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實書,按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息;不足起存金額則予以清戶。單位定期存款到期不取,逾斯部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。
(2)單位活期存款、通知存款、協(xié)定存款及計息。單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計息,遇利率調(diào)整不分段計息。通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計息。協(xié)定存款利率由中國人民銀行確定并公布。
。3)單位存款的變更、掛失及查詢規(guī)則。①因存款單位人事變動,需要更換單位法定代表人章(或單位負(fù)責(zé)人章)或財會人員印章時,必須持單位公函及經(jīng)辦人身份證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理更換印鑒手續(xù),如為單位定期存款,應(yīng)同時出示金融機(jī)構(gòu)為其開具的證實書。②因存款單位機(jī)構(gòu)合并或分立,其定期存款需要過戶或分戶,必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒(分戶時還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定)等有關(guān)證件向存款所在金融機(jī)構(gòu)辦理過戶或分戶手續(xù),由金融機(jī)構(gòu)換發(fā)新證實書。③存款單位的密碼央密或印鑒遺失、損毀,必須持單位公函,向存款所在金融機(jī)構(gòu)申請掛失。金融機(jī)構(gòu)受理掛失后,掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取,金融機(jī)構(gòu)不負(fù)賠償責(zé)任。④存款單位遷移時,其定期存款如未到期轉(zhuǎn)移,應(yīng)辦理提前支取手續(xù),按支取日掛牌公告的活期利率一次性結(jié)清。⑤金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對存款單位的存款保密,有權(quán)拒絕除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定以外的任何單或個人查詢,有權(quán)拒絕除法律另有規(guī)定以外的任何單位凍結(jié)、扣劃。
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