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證券交易(2)

分享: 2015-3-18 14:05:13東奧會計在線字體:

  [小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2015年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》第四章“金融法律制度”第二節(jié)重點精講:證券法律制度,本節(jié)內(nèi)容主要介紹證券交易。

  【“證券交易”相關知識點】

  1.證券交易概述

  2.證券上市

  【重點精講】:證券交易

  (二)證券上市

  1.股票上市

  申請股票上市交易,應當向證券交易所提出申請,由證券交易所依法審核同意,并由雙方簽訂上市協(xié)議。同時應聘請有保薦資格的機構擔任保薦人,依法進行保薦。

  證券交易所可以依法作出對股票不予上市、暫停上市、終止上市的決定,對證券交易所的上述決定不服的,可以向證券交易所設立的復核機構申請復核。

 。1)股票上市的條件!蹲C券法》規(guī)定,股份有限公司申請股票上市,應當符合下列條件:①股票經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構核準已公開發(fā)行。②公司股本總額不少于人民幣3000萬元;③公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的,公開發(fā)行股份的比例為10%以上;④公司最近3年無重大違法行為,財務會計報告無虛假記載。

  證券交易所可以規(guī)定高于上述規(guī)定的上市條件,并報國務院證券監(jiān)督管理機構批準。國家鼓勵符合產(chǎn)業(yè)政策并符合上市條件的公司股票上市交易。

 。2)申請股票上市交易!蹲C券法》規(guī)定,申請股票上市交易,應當向證券交易所報送下列文件:①上市報告書;②申請股票上市的股東大會決議;③公司章程;④公司營業(yè)執(zhí)照;⑤依法經(jīng)會計師事務所審計的公司最近3年的財務會計報告; ⑥法律意見書和上市保薦書;⑦最近一次的招股說明書;⑧證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。

  股票上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后,簽訂上市協(xié)議的公司應當在規(guī)定期限內(nèi)公告股票上市的有關文件,并將該文件置備于指定場所供公眾查閱,同時還應當公告下列事項:①股票獲準在證券交易所交易的日期;②持有公司股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額;③公司的實際控制人;④董事、監(jiān)事、髙級管理人員的姓名及其持有本公司股票和債券的情況。

 。3)股票的暫停上市和終止上市。上市公司喪失法律規(guī)定的上市條件的,其股票應當依法暫停上市或者終止上市!蹲C券法》規(guī)定,上市公司有下列情形之一的,由證券交易所決定暫停其股票上市交易:①公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;②公司不按照規(guī)定公開其財務狀況,或者對財務會計報告作虛假記載,可能誤導投資者;③公司有重大違法行為;④公司最近3年連續(xù)虧損;⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

  上市公司有下列情形之一的,由證券交易所決定終止其股票上市交易:①公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件,在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達到上市條件;②公司不按照規(guī)定公開其財務狀況,或者對財務會計報告作虛假記載,且拒絕糾正;③公司最近3年連續(xù)虧損,在其后1個年度內(nèi)未能恢復盈利;④公司解散或者被宣告破產(chǎn);⑤證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

  2.公司債券的交易

 。1)公司債券上市交易的條件!蹲C券法》規(guī)定,公司申請公司債券上市交易,應當符合下列條件:①公司債券的期限為1年以上;②公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;③公司申請債券上市時應符合法定的公司債券發(fā)行條件。

  上述條件既適用于普通公司債券,也適用于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券。

 。2)公司債券上市程序。一是申請核準。申請公司債券上市交易,應當向證券交易所申請核準,并報送下列文件:①上市報告書;②申請公司債券上市的董事會決議;③公司章程;④公司營業(yè)執(zhí)照;⑤公司債券募集辦法;⑥公司債券的實際發(fā)行數(shù)額;⑦證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他文件。申請可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券上市交易,還應當報送保薦人出具的上市保薦書。二是安排上市。證券交易所核準公司債券上市申請之后,應當及時安排債券上市。上市的時間或日期,通常由證券交易所與申請人在簽訂的上市協(xié)議中確定。三是上市公告。公司債券上市交易申請經(jīng)證券交易所審核同意后,簽訂上市協(xié)議的公司應當在規(guī)定的期限內(nèi)公吿公司債券上市文件及有關文件,并將其申請文件置備于指定場所供公眾查閱。

 。3)公司債券的暫停上市與終止上市

  公司債券上市交易后,公司有下列情形之一的,由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易:①公司有重大違法行為;②公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;③公司債券所募集資金不按照核準的用途使用;④未按照公司債券募集辦法履行義務;⑤公司最近2年連續(xù)虧損。

  公司有上述第1項、第4項所列情形之一經(jīng)查實后果嚴重的,或者有上述第2項、第3項、第5項所列情形之一,在限期內(nèi)未能消除的,由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。公司解散或者被宣告破產(chǎn)的,由證券交易所終止其公司債券上市交易。

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責任編輯:娜寫年華

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