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當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額怎么確定

來源：東奧會計(jì)在線 責(zé)編：陳藝文 2019-05-17 14:12:01

精選回答

東奧中級會計(jì)職稱

2025-06-27 06:45:56

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額怎么確定

1、憑票抵扣

（1）增值稅專用發(fā)票

一般納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)）或者購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從銷售方（或者提供方）取得的“增值稅專用發(fā)票”（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅稅額。

（2）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，為從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。

（3）完稅憑證

納稅人從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額。

2、計(jì)算抵扣

（1）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，憑票抵扣。

（2）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

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