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一、股份有限公司股東大會(huì)的特別規(guī)定

1.上市公司股東大會(huì)的特別職權(quán)(包括但不限于)

(1)對(duì)公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議。

【相關(guān)鏈接】(非上市)公司聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，依照公司章程的規(guī)定，由股東(大)會(huì)或者董事會(huì)決定。

(2)審議公司在1年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)。

(3)審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)。

(4)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃(可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的授權(quán)，經(jīng)2/3以上董事出席的董事會(huì)會(huì)議決議)。

(5)審議批準(zhǔn)依法由股東大會(huì)審批的擔(dān)保事項(xiàng)。

2.會(huì)議類型及頻率

(1)年會(huì)

①每年召開(kāi)一次;

②上市公司的年度股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于上一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)舉行。

(2)臨時(shí)股東大會(huì)

有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：

①董事人數(shù)不足5人或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí);

②公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額的1/3時(shí);

③單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí);

④董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí);

⑤監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí);

⑥公司章程規(guī)定的其他情形。

3.召集和主持

股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事會(huì)不能履行或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持;監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，連續(xù)90日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。

4.通知

(1)年會(huì)：會(huì)議召開(kāi)20日前通知各股東。

(2)臨時(shí)股東大會(huì)：會(huì)議召開(kāi)15日前通知各股東。

(3)發(fā)行無(wú)記名股票的公司：會(huì)議召開(kāi)30日前公告會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。

(4)臨時(shí)提案權(quán)

單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì);董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。

(5)股東大會(huì)不得對(duì)向股東通知中未列明的事項(xiàng)作出決議。

5.決議規(guī)則

(1)表決權(quán)的計(jì)算：股東出席股東大會(huì)會(huì)議，所持每一股份有一表決權(quán);但公司持有的本公司股份不享有表決權(quán)，優(yōu)先股通常不出席股東大會(huì)、不享有股東大會(huì)表決權(quán)。

(2)相對(duì)多數(shù)通過(guò)

股東大會(huì)作出決議，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)(>1/2)通過(guò)。

(3)絕對(duì)多數(shù)通過(guò)

股東大會(huì)對(duì)下列事項(xiàng)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：

①修改公司章程;

②增加或減少注冊(cè)資本;

③公司合并、分立、解散;

④變更公司形式;

⑤上市公司在1年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。

(4)累積投票制

股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制。

【相關(guān)鏈接1】公司(不論有限責(zé)任公司，還是股份有限公司)為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東，不得參加表決，該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

【相關(guān)鏈接2】發(fā)行優(yōu)先股的公司對(duì)下列事項(xiàng)的決議，除須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東(含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)之外，還須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東(不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東)所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容;②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)10%;③公司合并、分立、解散或變更公司形式;④發(fā)行優(yōu)先股;⑤公司章程規(guī)定的其他情形。(見(jiàn)本章第8單元考點(diǎn)2)

6.會(huì)議記錄簽名

股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，主持人、出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

股東會(huì)VS股東大會(huì)

二、股份有限公司董事會(huì)的特別規(guī)定

1.組成

(1)人數(shù)：5～19人

(2)董事會(huì)成員中可以有公司職工代表。

(3)股份有限公司董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)一人，可以設(shè)副董事長(zhǎng);董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過(guò)半數(shù)選舉產(chǎn)生。

2.會(huì)議類型及頻率

(1)定期會(huì)議：每年度至少召開(kāi)2次會(huì)議。

(2)臨時(shí)董事會(huì)會(huì)議

①代表1/10以上表決權(quán)的股東提議;

②1/3以上董事提議;

③監(jiān)事會(huì)提議。

3.通知

(1)定期會(huì)議：會(huì)議召開(kāi)10日前通知全體董事和監(jiān)事。

(2)臨時(shí)會(huì)議：董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)自接到提議后10日內(nèi)，召集和主持董事會(huì)會(huì)議。

4.召開(kāi)條件

(1)董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行：

(2)董事會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由董事本人出席，董事因故不能出席的，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。

5.決議規(guī)則

(1)表決權(quán)的計(jì)算：一人一票。

(2)決議規(guī)則：必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

(3)上市公司董事會(huì)關(guān)聯(lián)表決權(quán)排除制度。

①上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。

②該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。

③出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。

【相關(guān)鏈接】上市公司因股權(quán)激勵(lì)、將股份用于轉(zhuǎn)換可轉(zhuǎn)債或者為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需而回購(gòu)股份的，依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的授權(quán)，經(jīng)2/3以上董事出席的董事會(huì)會(huì)議決議。

6.記錄簽名：出席會(huì)議的董事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

7.董事的賠償責(zé)任

董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任;但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。(2011年簡(jiǎn)答題)

8.股份有限公司(應(yīng)當(dāng))設(shè)經(jīng)理。

9.上市公司董事會(huì)秘書

(1)上市公司設(shè)立董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜。

(2)上市公司董事會(huì)秘書是公司的高級(jí)管理人員。

(3)上市公司董事會(huì)秘書是董事會(huì)設(shè)置的服務(wù)席位，既不能代表董事會(huì)，也不能代表董事長(zhǎng)。

董事會(huì)

——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)考點(diǎn)選自黃潔洵老師基礎(chǔ)班

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