2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻熱門答疑-8.25




在通往成功道路上,唯有努力拼搏,才能展現(xiàn)出自己的真實(shí)能力。中級(jí)會(huì)計(jì)備考,大家一定要克服懶惰,用積極的心態(tài)去備考。
銷售額確定的基本規(guī)則高頻熱門答疑
【問(wèn)題】
價(jià)外費(fèi)用中的代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)是納入在銷售額中計(jì)算的,但是以委托方名義開(kāi)具發(fā)票,代委托方收取的款項(xiàng)是不包括在增值稅的計(jì)稅銷售額內(nèi)的,我就不明白這兩個(gè)代收款項(xiàng)之間有什么區(qū)別嗎?都是代收的。
【答疑】
代收款項(xiàng)如果是以委托方名義開(kāi)具發(fā)票的,那么不屬于價(jià)外費(fèi)用,不計(jì)入銷售額中。
代收款項(xiàng)如果是以受托方名義開(kāi)具發(fā)票的,那么就屬于價(jià)外費(fèi)用,需要并入銷售額中。
比如老師去4S店買車,4S店需要代收交強(qiáng)險(xiǎn),那么這個(gè)交強(qiáng)險(xiǎn)的款項(xiàng)是保險(xiǎn)公司委托4S店代收的,保險(xiǎn)公司的委托方,4S店是受托方。如果4S店給我開(kāi)的發(fā)票抬頭是保險(xiǎn)公司,那么這筆保險(xiǎn)費(fèi)4S店就不需要并入銷售額繳納增值稅,如果4S店給我開(kāi)的發(fā)票抬頭是4S店自己,那么這筆保險(xiǎn)費(fèi)4S店就需要并入銷售額繳納增值稅。
核定銷售額高頻熱門答疑
【問(wèn)題】
組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅稅額
=成本*(1+成本利潤(rùn)率)/(1-消費(fèi)稅稅率)
第一步怎么換算到第二步?
【答疑】
設(shè)Y為含消費(fèi)稅金額,Z為不含消費(fèi)稅金額:
Y*(1-消費(fèi)稅稅率)=Z,所以Y=Z/(1-消費(fèi)稅稅率),這一步相當(dāng)于將消費(fèi)稅包含進(jìn)來(lái)。
營(yíng)改增業(yè)務(wù)銷售額的特殊規(guī)定高頻熱門答疑
【問(wèn)題】
第一個(gè)方法,是不超過(guò)150%的,全額免稅,超過(guò)的,全額征稅。 第二個(gè)方法,是不超過(guò)150%的部分免稅,超過(guò)的部分征稅。 這樣字面看來(lái),沒(méi)有理由選擇第一個(gè)方法了啊。請(qǐng)問(wèn)金融機(jī)構(gòu)具體在面臨什么情況下適合選擇第一個(gè)方法呢?
【答疑】
不是的,這里兩種方法都是不超過(guò)150%的利息收入免稅,超過(guò)部分是要交稅的。只不過(guò)一個(gè)是通過(guò)利率水平核算,一個(gè)是通過(guò)利息收入核算,結(jié)果是一樣的。
注:以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)答疑內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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