2019年中級會計經(jīng)濟法高頻熱門答疑-8.26




環(huán)境和條件都不是決定學(xué)習(xí)好壞的決定因素,內(nèi)因還是在于自己。中級會計師考試馬上就來臨了,好好把握最后的備考時間吧!
進(jìn)項稅額確定的一般規(guī)定高頻熱門答疑
【問題】
老師你好 2019.4.1是不是新規(guī)定了旅客運輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項稅 那么考試的時候如果遇到這類題應(yīng)該怎么作答
【答疑】
是的,考試時要看業(yè)務(wù)的發(fā)生時間,如果業(yè)務(wù)發(fā)生在2019年4月1日之后就按照可以抵扣的規(guī)定處理,如果是在2019年4月1日之前就按照不能抵扣處理。
進(jìn)項稅額的“扣減”與“轉(zhuǎn)增”高頻熱門答疑
【問題】
納稅人因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項稅額中扣減,如果是收回得要從進(jìn)項中扣減。老師喲轉(zhuǎn)不過來彎,幫我理解下吧!
【答疑】
舉例:甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售一批商品,開具增值稅專用發(fā)票,注明價款100萬,稅額16萬。發(fā)生銷售退回,價款10萬元。向乙企業(yè)開具增值稅紅字專用發(fā)票,價款10萬元,稅額1.6萬元。則甲企業(yè)需要沖減銷項稅額1.6萬元。乙企業(yè)沖減進(jìn)項稅額1.6萬元。
注:以上中級會計考試相關(guān)答疑內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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