2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻熱門答疑-8.30
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企業(yè)所得稅收入金額的確定高頻熱門答疑
【問題】
請(qǐng)教，優(yōu)質(zhì)費(fèi)如何判斷是否含稅?教材上運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用，開具普通發(fā)票，也需要價(jià)稅分離，怎么理解?
【答疑】
優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于價(jià)外費(fèi)用，默認(rèn)是按照含稅處理的。
而提供運(yùn)輸服務(wù)，需要我們根據(jù)題目來判斷，這里給您總結(jié)一下，含稅和不含稅的表述，您看一下：
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：
(1)商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià);
(2)普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià);(3)價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入;
(4)需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入;
(5)除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。
通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：
(1)題中明確說明是不含稅的;
(2)增值稅專用發(fā)票上注明的金額;
(3)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額;
(4)海關(guān)專用繳款書上面的金額;
(5)中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額;
(6)按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。
稅前扣除項(xiàng)目總述高頻熱門答疑
【問題】
老師你好，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出是什么意思?不能稅前扣除的道理是什么?
【答疑】
未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出主要指的是會(huì)計(jì)上計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等，
這些準(zhǔn)備金是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)上謹(jǐn)慎性原則計(jì)提的，并不是企業(yè)真實(shí)發(fā)生的損失，所以不得稅前扣除，稅前可以扣除的一般都是實(shí)際發(fā)生的損失。
與人員薪酬有關(guān)的扣除項(xiàng)目高頻熱門答疑
【問題】
企業(yè)職工因工出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出準(zhǔn)予扣除，是受傷后花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)可以扣還是什么?是出差提前購買的交通意外險(xiǎn)嗎?為什么還帶發(fā)生舉個(gè)例子
【答疑】
指的是職工出差提前購買的交通意外險(xiǎn)，這個(gè)保險(xiǎn)費(fèi)支出是可以扣除的。
比如甲公司員工乘坐高鐵出差，購買乘坐高鐵的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)花費(fèi)20元，那么這20元是可以稅前扣除的。
這里的“發(fā)生”指的是人身意外保險(xiǎn)費(fèi)的支出。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)答疑內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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