2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻熱門答疑-8.31

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-21 20:37:17

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2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高頻熱門答疑-8.31

與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的重要扣除項(xiàng)目高頻熱門答疑

【問題】

接受捐贈(zèng)收入，是企業(yè)所得法里的收入?那會(huì)計(jì)上是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的?既然是企業(yè)所得稅里的收入為什么這里不計(jì)入收入?也就不是調(diào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)的基數(shù)，那增值稅里的視同銷售收入中的以自產(chǎn)或者購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，這個(gè)是需要計(jì)入企業(yè)所得稅法里的收入?調(diào)業(yè)務(wù)招待和廣告宣傳的基數(shù)的吧?

【答疑】

是的，接受捐贈(zèng)收入是計(jì)入到企業(yè)所得稅收入總額中的。

是的，對(duì)于這部分收入，會(huì)計(jì)上是計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入的。

計(jì)入到銷售(營(yíng)業(yè))收入，都是企業(yè)銷售或者是經(jīng)營(yíng)取得的收入，但是接受捐贈(zèng)，并不是企業(yè)會(huì)經(jīng)常發(fā)生的，所以不計(jì)入到銷售(營(yíng)業(yè))收入中。以自產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，企業(yè)所得稅是視同銷售的，所以計(jì)入到銷售(營(yíng)業(yè))收入，作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)。

與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的其他扣除項(xiàng)目高頻熱門答疑

【問題】

非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款利息支出，不超過同期貸款利率準(zhǔn)予扣除但是，444頁(yè)，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，非銀行企業(yè)支付的利息不得扣除請(qǐng)問，怎么理解

【答疑】

企業(yè)都是獨(dú)立的法人，相互之間的法律地位都是平等的，不存在誰管理誰的說法，所以這里說的企業(yè)之間的管理費(fèi)稅法上是不認(rèn)可的，認(rèn)為他是不合法不合理的，故不得扣除;

企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息費(fèi)用，這個(gè)是在企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)的，相當(dāng)于錢從企業(yè)的左兜進(jìn)了右兜，所以稅法上也是不認(rèn)可這個(gè)支出的，故不得扣除。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)答疑內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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