2019年中級會計經(jīng)濟法高頻熱門答疑-8.31




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與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的重要扣除項目高頻熱門答疑
【問題】
接受捐贈收入,是企業(yè)所得法里的收入?那會計上是計入營業(yè)外收入的?既然是企業(yè)所得稅里的收入為什么這里不計入收入?也就不是調(diào)業(yè)務招待費和廣宣費的基數(shù),那增值稅里的視同銷售收入中的以自產(chǎn)或者購進的貨物對外捐贈,這個是需要計入企業(yè)所得稅法里的收入?調(diào)業(yè)務招待和廣告宣傳的基數(shù)的吧?
【答疑】
是的,接受捐贈收入是計入到企業(yè)所得稅收入總額中的。
是的,對于這部分收入,會計上是計入到營業(yè)外收入的。
計入到銷售(營業(yè))收入,都是企業(yè)銷售或者是經(jīng)營取得的收入,但是接受捐贈,并不是企業(yè)會經(jīng)常發(fā)生的,所以不計入到銷售(營業(yè))收入中。以自產(chǎn)或購進的貨物對外捐贈,企業(yè)所得稅是視同銷售的,所以計入到銷售(營業(yè))收入,作為計算業(yè)務招待費和廣告宣傳費的扣除基數(shù)。
與生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的其他扣除項目高頻熱門答疑
【問題】
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款利息支出,不超過同期貸款利率準予扣除 但是,444頁,企業(yè)之間支付的管理費,非銀行企業(yè)支付的利息不得扣除 請問,怎么理解
【答疑】
企業(yè)都是獨立的法人,相互之間的法律地位都是平等的,不存在誰管理誰的說法,所以這里說的企業(yè)之間的管理費稅法上是不認可的,認為他是不合法不合理的,故不得扣除;
企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息費用,這個是在企業(yè)內(nèi)部流動的,相當于錢從企業(yè)的左兜進了右兜,所以稅法上也是不認可這個支出的,故不得扣除。
注:以上中級會計考試相關(guān)答疑內(nèi)容出自東奧教研團隊
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