任何事情都不能完全憑借運(yùn)氣，能夠幫助你的只有你自己。中級(jí)會(huì)計(jì)備考，大家要腳踏實(shí)地去努力奮斗！小編為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)高頻熱門答疑，也許對(duì)你有幫助?。?/span>

低稅率優(yōu)惠高頻熱門答疑

【問(wèn)題】

技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)具體是怎么認(rèn)定的?

【答疑】

1.示范城市人民政府科技部門會(huì)同本級(jí)商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門根據(jù)本通知規(guī)定制定具體管理辦法，并報(bào)科技部、商務(wù)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)家發(fā)展改革委及所在省(直轄市、計(jì)劃單列市)科技、商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門備案。

示范城市所在省(直轄市、計(jì)劃單列市)科技部門會(huì)同本級(jí)商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)所轄示范城市的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理工作。

2.符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)應(yīng)向所在示范城市人民政府科技部門提出申請(qǐng)，由示范城市人民政府科技部門會(huì)同本級(jí)商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門聯(lián)合評(píng)審并發(fā)文認(rèn)定。認(rèn)定企業(yè)名單應(yīng)及時(shí)報(bào)科技部、商務(wù)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)家發(fā)展改革委及所在省(直轄市、計(jì)劃單列市)科技、商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門備案。

3.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，持相關(guān)認(rèn)定文件向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事宜。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告;不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格的，應(yīng)暫停企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，并提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。

4.示范城市人民政府科技、商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門及所在省(直轄市、計(jì)劃單列市)科技、商務(wù)、財(cái)政、稅務(wù)和發(fā)展改革部門對(duì)經(jīng)認(rèn)定并享受稅收優(yōu)惠政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)應(yīng)做好跟蹤管理，對(duì)變更經(jīng)營(yíng)范圍、合并、分立、轉(zhuǎn)業(yè)、遷移的企業(yè)，如不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)及時(shí)取消其享受稅收優(yōu)惠政策的資格。

具體的認(rèn)定內(nèi)容考試中是不考查的，考試中是直接給出“技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)”的條件的，您著重掌握技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)有關(guān)的稅收優(yōu)惠即可。

加計(jì)扣除高頻熱門答疑

【問(wèn)題】

研發(fā)支出的扣除是全部的80%還是境外的80%?要和境內(nèi)2/3比較，小的那個(gè)是加計(jì)扣除的部分。但是小的算出來(lái)之后還用不用再乘以75%? 有例題能幫助理解一下嗎?

【答疑】

境內(nèi)的研發(fā)部分按照正常發(fā)生的費(fèi)用加計(jì)扣除即可。

如果是委托境外研發(fā)的，要將費(fèi)用的80%計(jì)入委托境外研發(fā)費(fèi)用，然后和境內(nèi)2/3比較，所以是境外的80%和境內(nèi)2/3比較。

加計(jì)扣除時(shí)，小的計(jì)算出來(lái)是要乘以75%的。

假設(shè)委托境外研發(fā)總費(fèi)用為1000萬(wàn)元，首先這1000萬(wàn)元你單位可以全額稅前扣除，假設(shè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用為3000萬(wàn)元，那么是用1000*80%=800萬(wàn)元為基數(shù)和3000*2/3=2000萬(wàn)元比較，800<2000，所以加計(jì)扣除的部分為800*75%=600萬(wàn)元。

一共可以在稅前扣除的境外研發(fā)費(fèi)用為1000+600=1600萬(wàn)元。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)答疑內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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