2020年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日攻克一大題：8月30日
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【案例3】某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)采取直接收款方式銷售50臺(tái)自產(chǎn)A產(chǎn)品，不含稅單價(jià)8000元。貨款收到后，向購(gòu)買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給購(gòu)買方自行提貨。截至月底，購(gòu)買方尚未提貨。
(2)將20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場(chǎng)，無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。
(3)擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用200公斤庫(kù)存甲材料，每公斤成本為50元，同時(shí)領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品5臺(tái)。
(4)當(dāng)月因管理不善丟失800公斤庫(kù)存乙材料，每公斤成本為20元。
(5)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為70000元。
已知：甲材料、乙材料均系上月外購(gòu)并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%;該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題：
(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。
【案例3答案】
(1)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×13%=74360(元)。
(2)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70000-50×200×13%-20×800×13%=66620(元)。
(3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=74360-66620=7740(元)。
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)練習(xí)題選自郭守杰老師授課講義
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