上市公司獨立董事制度_2022年中級會計經(jīng)濟(jì)法第二章預(yù)習(xí)知識點
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【知識點】上市公司獨立董事制度
1.基本任職條件（包括但不限于）
(1)具備擔(dān)任公司董事的資格(回顧本章考點13);
(2)具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗。
2.下列人員不得擔(dān)任獨立董事
(1)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系;
【提示】①直系親屬是指配偶、父母、子女等;②主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等。
(2)直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬;
(3)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬;(2016年簡答題)
(4)最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員;
(5)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員;
(6)公司章程規(guī)定的其他人員;
(7)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員。
3.獨立意見
(1)獨立董事除依法行使股份有限公司董事的職權(quán)外，有權(quán)對以下事項發(fā)表獨立意見：
①公司關(guān)聯(lián)交易;
②聘用或者解聘會計師事務(wù)所;
③上市公司董事、高級管理人員的提名、任免、報酬、考核;
④其認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項。
(2)獨立董事發(fā)表的獨立意見應(yīng)當(dāng)作成記錄，并經(jīng)獨立董事書面簽字確認(rèn)。
(3)股東有權(quán)查閱獨立董事發(fā)表的獨立意見。
【相關(guān)練習(xí)題】
【多選題】下列人員中，不得擔(dān)任上市公司獨立董事的有( )。
A.在上市公司任職的人員
B.為上市公司提供法律服務(wù)的人員
C.在直接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位任職的人員
D.上市公司前10名股東中的自然人股東
【答案】ABCD
【解析】(1)本題4個選項談到的都是“現(xiàn)在”，未涉及“最近1年內(nèi)”;(2)選項AC：關(guān)鍵詞“任職”，不論在上市公司或者其附屬企業(yè)任職，還是在“大”(5%以上或前5名)股東單位任職，均不得在該上市公司擔(dān)任獨立董事;(3)選項B：正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得在該上市公司擔(dān)任獨立董事;(4)選項D：屬于上市公司的“大”(1%以上或前10名)自然人股東，不得在該上市公司擔(dān)任獨立董事。
【多選題】甲上市公司擬聘請獨立董事。下列候選人中，沒有資格擔(dān)任該公司獨立董事的有( )。
A.王某，因侵占財產(chǎn)被判刑，3年有期徒刑刑滿剛剛釋放
B.張某，甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問
C.趙某，個人負(fù)債100萬元到期未清償
D.李某，甲上市公司某監(jiān)事的弟弟
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：“因侵占財產(chǎn)被判刑，刑滿剛剛釋放”——未逾5年，受限;(2)選項B：正在為上市公司附屬企業(yè)提供法律服務(wù)，受限;(3)選項C：“個人負(fù)債”、“到期未清償”，受限;(4)選項D：上市公司任職人員的主要社會關(guān)系，受限。
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2021年經(jīng)濟(jì)法授課講義
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