要約收購_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法每日鞏固一考點(diǎn)
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【知識(shí)點(diǎn)】要約收購
1.要約收購的概念
全面要約 | 投資者選擇向被收購公司的所有股東發(fā)出收購其所持有的全部股份要約 |
部分要約 | 投資者選擇向被收購公司所有股東發(fā)出收購其所持有的部分股份要約 【提示】收購上市公司部分股份的要約應(yīng)當(dāng)約定，被收購公司股東承諾出售的股份數(shù)額超過預(yù)定收購的股份數(shù)額的，收購人按比例進(jìn)行收購 |
2.要約收購適用條件
通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到30%時(shí)，繼續(xù)進(jìn)行收購的，應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。
【提示】持股比例達(dá)到30%+繼續(xù)增持股份。
收購要約提出的各項(xiàng)收購條件，適用于被收購公司的所有股東。
上市公司發(fā)行不同種類股份的，收購人可以針對(duì)不同種類股份提出不同的收購條件。
3.要約收購報(bào)告書
以要約方式收購上市公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)編制要約收購報(bào)告書，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問，通知被收購公司，同時(shí)對(duì)要約收購報(bào)告書摘要作出提示性公告。
4.收購要約的期限(30≤要約收購期限≤60)
收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日;但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。
5.收購要約不得撤銷
在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。
6.收購要約的變更
收購人需要變更收購要約的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，且不得存在下列情形：
(1)降低收購價(jià)格;
(2)減少預(yù)定收購股份數(shù)額;
(3)縮短收購期限;
(4)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形。
收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)性要約的除外。
7.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。
8.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。
9.收購行為完成后，收購人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報(bào)告國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易所，并予公告。
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)知識(shí)點(diǎn)選自陳小球老師《經(jīng)濟(jì)法》授課講義
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