公司債券——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)階段考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2024-12-12 14:12:52

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【第二章公司法律制度】

公司債券

一、公司債券概述

1.公司債券，是指公司發(fā)行的約定按期還本付息的有價(jià)證券。

2.公司債券應(yīng)當(dāng)為記名債券。

二、公司債券的發(fā)行

1.發(fā)行方式

公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行。

2.公開發(fā)行公司債券（注冊(cè)制）

公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)，公告公司債券募集辦法。

3.公司以紙面形式發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項(xiàng)，并由法定代表人簽名，公司蓋章。

4.債券持有人名冊(cè)

公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)置備公司債券持有人名冊(cè)。

發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在公司債券持有人名冊(cè)上載明下列事項(xiàng)：　?。?）債券持有人的姓名或者名稱及住所；（2）債券持有人取得債券的日期及債券的編號(hào)；（3）債券總額，債券的票面金額、利率、還本付息的期限和方式；（4）債券的發(fā)行日期。

三、公司債券的轉(zhuǎn)讓

1.公司債券可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定。

2.公司債券由債券持有人以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于公司債券持有人名冊(cè)。

四、債券持有人會(huì)議

公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)為同期債券持有人設(shè)立債券持有人會(huì)議，并在債券募集辦法中對(duì)債券持有人會(huì)議的召集程序、會(huì)議規(guī)則和其他重要事項(xiàng)作出規(guī)定。債券持有人會(huì)議可以對(duì)與債券持有人有利害關(guān)系的事項(xiàng)作出決議。

除公司債券募集辦法另有約定外，債券持有人會(huì)議決議對(duì)同期全體債券持有人發(fā)生效力。

五、受托管理

1.公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，由其為債券持有人辦理受領(lǐng)清償、債權(quán)保全、與債券相關(guān)的訴訟以及參與債務(wù)人破產(chǎn)程序等事項(xiàng)。

2.債券受托管理人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，公正履行受托管理職責(zé)，不得損害債券持有人利益。

3.受托管理人與債券持有人存在利益沖突可能損害債券持有人利益的，債券持有人會(huì)議可以決議變更債券受托管理人。

4.債券受托管理人違反法律、行政法規(guī)或者債券持有人會(huì)議決議，損害債券持有人利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

六、可轉(zhuǎn)換公司債券

1.股份有限公司經(jīng)股東會(huì)決議，或者經(jīng)公司章程、股東會(huì)授權(quán)由董事會(huì)決議，可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，并規(guī)定具體的轉(zhuǎn)換辦法。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)。

2.發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣。

3.發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應(yīng)當(dāng)按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

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注：以上內(nèi)容選自陳小球老師24年《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)階段課程講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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