進項稅額加計抵扣稅收優(yōu)惠政策
精選回答
目前進項稅額加計抵扣稅收優(yōu)惠政策主要有：
1.先進制造業(yè)企業(yè)
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)(含所屬的非法人分支機構(gòu))中的制造業(yè)一般納稅人。
2.集成電路企業(yè)
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減應(yīng)納增值稅稅額。
3.工業(yè)母機企業(yè)
自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。
增值稅即征即退的規(guī)定
1.對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策的三種情況：
（1）一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品。
（2）一般納稅人提供管道運輸服務(wù)(比如運輸天然氣)。
（3）經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)。
2.納稅人銷售自產(chǎn)的符合規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品和提供符合規(guī)定的資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。
3.納稅人享受增值稅即征即退政策、有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定。申請退稅稅款所屬期內(nèi)納稅信用級別發(fā)生變化的，以變化后的納稅信用級別確定。
增值稅先征后退的規(guī)定
為促進我國宣傳文化事業(yè)發(fā)展，2027年12月31日前，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策：
1.對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
（1）中國共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級組織的機關(guān)報紙和機關(guān)期刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會、共青團、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機關(guān)報紙和機關(guān)期刊，新華社的機關(guān)報紙和機關(guān)期刊，軍事部門的機關(guān)報紙和機關(guān)期刊。
上述各級組織不含其所屬部門。機關(guān)報紙和機關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內(nèi)。
（2）專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生教科書。
（3）專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊。
（4）少數(shù)民族文字出版物。
（5）盲文圖書和盲文期刊。
（6）經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區(qū)內(nèi)注冊的出版單位出版的出版物。
（7）列入《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施宜傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2023年第60號，以下簡稱“2023年第60號”)附件1的圖書、報紙和期刊。
2.對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅50%先征后退的政策：
（1）各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但按規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。
（2）列入2023年第60號附件2的報紙。
已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再申請增值稅先征后退政策。
3.對下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
（1）對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。
（2）列入2023年第60號附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。
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