2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》考試大綱之第七章：

   第一節(jié) 營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

    一、營運(yùn)資金的特點(diǎn)

    營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。營運(yùn)資金的來源具有多樣性、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

    二、營運(yùn)資金的管理原則

    保證合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。

    三、營運(yùn)資金管理策略

    （一）流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

    企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。可選擇的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略包括：緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略、寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。

    （二）流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

    如何進(jìn)行永久性和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)融資決策，決定了一個(gè)企業(yè)的營運(yùn)資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進(jìn)融資策略。

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