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中級會計(jì)職稱

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2014年《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱(第七章)

分享: 2014/6/23 14:23:28東奧會計(jì)在線字體:

  2014年中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱之第七章:

  第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

  一、納稅地點(diǎn)

  (一)居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn),另有規(guī)定的除外

 。ǘ┓蔷用衿髽I(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

  二、納稅方式

  三、納稅年度

  四、納稅申報

  五、計(jì)稅貨幣

  依法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣計(jì)算。

  六、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)職責(zé)分工

  七、企業(yè)所得稅的核定征收

  1.對納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形。

  2.核定應(yīng)稅所得率的情形。

  3.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅采用的方法。

  4.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下:

  應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

  應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

  或

       應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

  5.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,經(jīng)營多業(yè)的,無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率。

  八、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的征收管理

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  對跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅,實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的處理辦法。

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 。ㄈ┓旨壒芾砼c匯算清繳

  九、企業(yè)所得稅的減免稅管理


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責(zé)任編輯:娜寫年華

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