2014年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法》考試大綱之第七章：

　　第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理

　　一、納稅地點(diǎn)

　　（一）居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)，另有規(guī)定的除外

　　（二）非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　二、納稅方式

　　三、納稅年度

　　四、納稅申報(bào)

　　五、計(jì)稅貨幣

　　依法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣計(jì)算。

　　六、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)職責(zé)分工

　　七、企業(yè)所得稅的核定征收

　　1.對(duì)納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形。

　　2.核定應(yīng)稅所得率的情形。

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅采用的方法。

　　4.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

　　應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

　　或

       應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

　　5.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率。

　　八、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的征收管理

　　（一）基本方法

　　對(duì)跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的處理辦法。

　�。ǘ�）適用范圍

　�。ㄈ�）分級(jí)管理與匯算清繳

　　九、企業(yè)所得稅的減免稅管理

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