2020年中級(jí)會(huì)計(jì)師每日一練匯總：1月22日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：ZF2020-01-22 10:23:36

一分耕耘一分收獲，讓努力成為一種習(xí)慣，努力越大，收獲越多。2020年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考正在進(jìn)行中，想要讓自己的考試中收獲好的成績(jī)，現(xiàn)在就為之努力的奮斗吧！中級(jí)會(huì)計(jì)每日一練的相關(guān)習(xí)題已為大家整理，一起看看！

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【單項(xiàng)選擇題】

2×16年11月份甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)供銷合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。甲公司2×16年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了500萬元的賠償款。2×17年2月10日(財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為3月31日，所得稅匯算清繳日為5月31日)經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失600萬元。甲公司不再上訴，賠償款已支付。甲公司適用的所得稅稅率是25%。則關(guān)于甲公司該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理，下列表述正確的是(　　)。

A.調(diào)減應(yīng)交所得稅150萬元

B.調(diào)減營(yíng)業(yè)外支出100萬元

C.沖減遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

D.沖減銀行存款600萬元

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【正確答案】 A

【答案解析】

資產(chǎn)負(fù)債表日存在的訴訟事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間結(jié)案的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，涉及損益的通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，并且不調(diào)整貨幣資金項(xiàng)目。調(diào)整分錄：

借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　100

預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500

貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　125

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　125(500×25%)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　150(600×25%)

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　　150

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

注：此分錄不調(diào)整2×16年財(cái)務(wù)報(bào)表，實(shí)際支付的賠償款應(yīng)該作為當(dāng)期事項(xiàng)進(jìn)行核算。

財(cái)務(wù)管理

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)本年凈利潤(rùn)為2000萬元，預(yù)計(jì)按照股利支付率50%發(fā)放股利。其中，個(gè)人股東占比為40%，個(gè)人股東中，持股時(shí)間超過一年的股東比重為80%，不足一年但超過一個(gè)月的股東為15%，剩余股東持股時(shí)間不足一個(gè)月，則該企業(yè)分配的股利導(dǎo)致股東需要交納的個(gè)人所得稅為(　　)萬元。

A.10

B.40

C.80

D.400

財(cái)務(wù)管理

【正確答案】 A

【答案解析】

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅=2000×50%×40%×(15%×20%×50%+5%×20%)=10(萬元)。

經(jīng)濟(jì)法

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于清算組在清算期間可以行使的職權(quán)有(　　)。

A.清理公司財(cái)產(chǎn)

B.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)

C.清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款

D.代表公司參與民事訴訟活動(dòng)

經(jīng)濟(jì)法

【正確答案】 A,B,C,D