確認遞延所得稅費用_2024年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：譚暢2024-01-25 10:04:23
面對挫折，選擇成長而非逃避，因為磨礪使人鋒利！東奧提供的《中級會計實務》每日一練更新，跌倒不可怕，站起來繼續(xù)走就是無畏的勇者姿態(tài)！
【單項選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年12月31日，甲公司交易性金融資產的計稅基礎為2000萬元，賬面價值為2200萬元，“遞延所得稅負債”余額為50萬元。2020年12月31日，該交易性金融資產的公允價值為2300萬元。2020年稅前會計利潤為1000萬元。2020年甲公司確認的遞延所得稅費用是（）萬元。
A．-25
B．25
C．75
D．-75
【正確答案】B
【答案解析】2020年年末賬面價值=2300萬元，計稅基礎=2000萬元，產生應納稅暫時性差異=300（萬元）；
2020年年末遞延所得稅負債余額=300×25%=75（萬元）；2020年遞延所得稅負債凈增加額=75-50=25（萬元）；確認遞延所得稅費用為25萬元；
當期應交所得稅=（1000-100）×25%=225（萬元）。
借：所得稅費用 250
貸：遞延所得稅負債 25
應交稅費—應交所得稅 225
注：以上中級會計考試練習題內容出自東奧教研團隊
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