2024年中級會計師每日一練匯總：12月3日
你選擇什么樣的方式，就會擁有什么樣的人生。真正的優(yōu)秀不是別人逼出來的，而是自己和自己死磕。中級會計師考試備考正在進行中，追光而遇，沐光而行；愿你所想，皆你所愿。
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【單項選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×23年分別銷售A、B產(chǎn)品1萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個結(jié)果發(fā)生的可能性相同。2×23年實際發(fā)生保修費5萬元，2×23年1月1日預(yù)計負(fù)債的年初余額為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則甲公司2×23年年末因該事項確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（ ?。┤f元。
A．2
B．3.25
C．5
D．0
【正確答案】A
【答案解析】甲公司2×23年年末預(yù)計負(fù)債賬面價值=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（萬元），計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間允許稅前扣除的金額=0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=8-0=8（萬元），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2（萬元）。
【單項選擇題】
下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（ ?。?。
A．職工培訓(xùn)費
B．新產(chǎn)品的直接材料費
C．新產(chǎn)品研究開發(fā)費用
D．按銷售額提成的銷售人員傭金
【正確答案】D
【答案解析】選項A、C屬于酌量性固定成本；選項B屬于技術(shù)性變動成本；只有選項D符合酌量性變動成本的定義。
【判斷題】
張三與李四訂立協(xié)議，由李四作為名義股東，代為持有張三在甲有限責(zé)任公司中的股權(quán)。該股權(quán)代持協(xié)議由于未作登記，故并非有效合同。（ ?。?/p>
【正確答案】錯
【答案解析】有限責(zé)任公司的實際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的，如無合同無效情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效。
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