2024年中級會計(jì)師每日一練匯總：12月21日

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：譚暢2024-12-21 08:14:24

輕易得來的都是平坦之路，唯有堅(jiān)持，方能通向成功之巔。中級會計(jì)師考試備考正在進(jìn)行中，不談過往的艱辛，只專注于當(dāng)下的奮斗。

【多項(xiàng)選擇題】

2×20年1月1日，甲公司開始自行研發(fā)一項(xiàng)用于生產(chǎn)P產(chǎn)品的新技術(shù)，研究階段的支出為400萬元，開發(fā)階段滿足資本化條件的支出為600萬元。2×20年7月1日，該新技術(shù)研發(fā)成功并立即用于P產(chǎn)品的生產(chǎn)。該新技術(shù)的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，該新技術(shù)在其預(yù)計(jì)使用年限5年內(nèi)每年準(zhǔn)予在稅前扣除的攤銷費(fèi)用為240萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2×20年7月1日與該新技術(shù)有關(guān)的下列各項(xiàng)會計(jì)處理表述中，正確的有（　?。?/p>

A．該新技術(shù)的入賬金額為1000萬元

B．該新技術(shù)的可抵扣暫時性差異為600萬元

C．應(yīng)確認(rèn)與該新技術(shù)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

D．該新技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1200萬元

【正確答案】B,D

【答案解析】該項(xiàng)新技術(shù)的入賬金額為600萬元，選項(xiàng)A不正確；2×20年7月1日新技術(shù)的賬面價值為600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=240×5=1200（萬元），資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價值，形成可抵扣暫時性差異600萬元，選項(xiàng)B和D正確；由于新技術(shù)的確認(rèn)，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時在確認(rèn)時既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，按照所得稅會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)該暫時性差異的所得稅影響，選項(xiàng)C不正確。

【單項(xiàng)選擇題】

某公司采用彈性預(yù)算法編制修理費(fèi)預(yù)算，該修理費(fèi)為混合成本，業(yè)務(wù)量為100件時，費(fèi)用預(yù)算為5000元；業(yè)務(wù)量為200件時，費(fèi)用預(yù)算為7000元。則當(dāng)業(yè)務(wù)量為180件時，修理費(fèi)預(yù)算為（　　）。

A．6600元

B．6300元

C．7200元

D．9000元

【正確答案】A

【答案解析】彈性預(yù)算法公式：Y=a+bX

即，5000=a+b×100

7000=a+b×200

解得：b=（7000-5000）/（200-100）=20（元/件）

a=5000-100×20=3000（元）

可得出：Y=3000+20X

當(dāng)業(yè)務(wù)量為180件時，修理費(fèi)預(yù)算=3000+20×180=6600（元）。

中級會計(jì)

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，在對某些事項(xiàng)決議時投反對票的股東，可以請求公司按照合理地價格收購其股權(quán)退出有限責(zé)任公司，該事項(xiàng)包括（　?。?。（2018年）

A．公司合并、分立的

B．公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的

C．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的

D．公司連續(xù)3年不向股東分配利潤，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤的條件

【正確答案】A,B,C

【答案解析】《公司法》規(guī)定，有下列情形之一的，對股東會該項(xiàng)決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，退出公司：（1）公司連續(xù)“5年”不向股東分配利潤，而公司該“5年”連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的；（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；（3）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。

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