2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試之《經(jīng)濟(jì)法》考試真題及答案解析

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　　26.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷(xiāo)售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票上分別注明了銷(xiāo)售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。

　　A.8136.75

　　B.9520

　　C.11623.94

　　D.13600

　　【答案】B

　　【知識(shí)點(diǎn)】以折扣方式銷(xiāo)售貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算（P336）

　　【東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)解析】（1）納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；（2）甲企業(yè)應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1000×80×70%×17%=9520（元）。

　　【相關(guān)鏈接】（1）輕松過(guò)關(guān)一第287頁(yè)4.商業(yè)折扣；（2）輕松過(guò)關(guān)二第187頁(yè)左下角案例，第353頁(yè)單選題第19題與本題考查的知識(shí)點(diǎn)相同；（3）輕松過(guò)關(guān)四第43頁(yè)簡(jiǎn)答題2業(yè)務(wù)與本題考查的知識(shí)點(diǎn)相同2；（4）郭守杰基礎(chǔ)班第66講29:26---30:52詳細(xì)講解該知識(shí)點(diǎn)；（5）王亭喜強(qiáng)化班第34講16:25---16:46有講解該知識(shí)點(diǎn)；（6）劉穎老師習(xí)題班第14講題號(hào)為409239試題業(yè)務(wù)2；（7）王亭喜突破班第21講05:15---06:30有涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　27.境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012年8月，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬(wàn)元，甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

　　A.250

　　B.200

　　C.150

　　D.100

　　【答案】D

　　【知識(shí)點(diǎn)】非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的計(jì)算（P403）

　　【東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)解析】（1）在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000×10%=100（萬(wàn)元）。

　　【相關(guān)鏈接】（1）本題考查的知識(shí)點(diǎn)與輕松過(guò)關(guān)一第332頁(yè)多選題第3題，第325頁(yè)左下角有講解，第328頁(yè)多選題第1題相同；（2）本題考查的知識(shí)點(diǎn)與輕松過(guò)關(guān)二第215頁(yè)左下角例題多選題相同；（3）郭守杰基礎(chǔ)班第75講開(kāi)頭至06:10涉及到該知識(shí)點(diǎn)的講解和題目；（4）王亭喜強(qiáng)化班第41講44:09-46:43涉及到該知識(shí)點(diǎn)的講解和題目；（5）劉穎習(xí)題班第16講40:33---41:07例題2；（6）王亭喜突破班第23講15：02---16:57涉及該知識(shí)點(diǎn)的講解。

　　28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）。

　　A.企業(yè)的贊助支出

　　B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

　　C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用國(guó)家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備投資額10%的部分

　　D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分

　　【答案】C

　　【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠抵免應(yīng)納稅額的規(guī)定（P414）

　　【東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)解析】選項(xiàng)A：企業(yè)贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，屬于禁止扣除項(xiàng)目；選項(xiàng)B：企業(yè)向殘疾職工支付的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除，屬于加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠；選項(xiàng)C：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，屬于稅額抵免優(yōu)惠；選項(xiàng)D：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在當(dāng)年抵扣該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，屬于抵免應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠。

　　【相關(guān)鏈接】（1）本題考查的知識(shí)點(diǎn)與輕松過(guò)關(guān)一第335頁(yè)綜合題案例5業(yè)務(wù)2相同，第319頁(yè)右下角（六）涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）輕松過(guò)關(guān)二第211頁(yè)右上角（六）抵免應(yīng)納稅額；（3）本題考查的知識(shí)點(diǎn)與輕松過(guò)關(guān)四第33頁(yè)綜合題業(yè)務(wù)2相同；（4）郭守杰基礎(chǔ)班第72講36:24-38:52有講解該知識(shí)點(diǎn)；（5）王亭喜強(qiáng)化班第42講21:33---25:00涉及該知識(shí)點(diǎn)的講解及題目；（6）劉穎習(xí)題班第17講04:01---05:34例題3；（7）王亭喜突破班第23講25:52---27:55涉及該知識(shí)點(diǎn)的講解。

　　29.甲公司2012年取得一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利。根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定。乙公司未經(jīng)甲公司許可的下列行為中，屬于侵犯該專(zhuān)利的是（）。

　　A.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的購(gòu)買(mǎi)并使用甲公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

　　B.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的購(gòu)買(mǎi)并銷(xiāo)售甲公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

　　C.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的購(gòu)買(mǎi)并許諾銷(xiāo)售甲公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品

　　D.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造并銷(xiāo)售該專(zhuān)利產(chǎn)品

　　【答案】D

　　【知識(shí)點(diǎn)】侵犯專(zhuān)利權(quán)的行為（P473-474）

　　【東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)解析】（1）選項(xiàng)ABC：專(zhuān)利產(chǎn)品或者依照專(zhuān)利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專(zhuān)利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個(gè)人售出后，使用、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專(zhuān)利權(quán)；（2）選項(xiàng)D：未經(jīng)專(zhuān)利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口其外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利產(chǎn)品，構(gòu)成侵犯專(zhuān)利權(quán)。

　　【相關(guān)鏈接】（1）本題考查知識(shí)點(diǎn)與輕松過(guò)關(guān)一第365頁(yè)第15題類(lèi)似；（2）輕松過(guò)關(guān)二第229-230頁(yè)有講解。（3）本題考查知識(shí)點(diǎn)與最后六套題（二）多選題第23題相同（4）在黃潔洵突破班第18講18:58處有講解。

　　30.根據(jù)專(zhuān)利法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專(zhuān)利申請(qǐng)人的表述中，不正確的是（）。

　　A.專(zhuān)利申請(qǐng)人可以是發(fā)明人個(gè)人，也可以是職務(wù)發(fā)明的單位

　　B.共同完成發(fā)明創(chuàng)造的個(gè)人，除另有協(xié)議外，可以作為共同的專(zhuān)利申請(qǐng)人

　　C.在中國(guó)沒(méi)有經(jīng)常居所的外國(guó)人，不能成為中國(guó)專(zhuān)利申請(qǐng)人

　　D.通過(guò)合同取得專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)的人屬于繼受取得申請(qǐng)權(quán)的專(zhuān)利申請(qǐng)人

　　【答案】C

　　【知識(shí)點(diǎn)】專(zhuān)利申請(qǐng)人（P466）

　　【東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)解析】專(zhuān)利申請(qǐng)人包括發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人、共同完成發(fā)明創(chuàng)造或者設(shè)計(jì)的人、職務(wù)發(fā)明中的單位、完成發(fā)明創(chuàng)造的外國(guó)人、繼受取得申請(qǐng)權(quán)的人等。

　　【相關(guān)鏈接】（1）本題考查知識(shí)點(diǎn)與輕松過(guò)關(guān)一第369頁(yè)第26題類(lèi)似；（2）本題考查知識(shí)點(diǎn)與輕松過(guò)關(guān)二第330頁(yè)第9題類(lèi)似、第332頁(yè)第10題類(lèi)似。（3）在郭守杰基礎(chǔ)班第60講18:18處有講解。

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