2021年中級會計職稱考試備考正在進行中，想要不斷的提升自己，就要在學習的時候堅持下去！小編為大家整理《經(jīng)濟法》第七章的相關練習題，希望對大家備考有一定的幫助！

一、單項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是(     )。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.接受捐贈收入

D.債務重組收入

正確答案 : A

答案解析 :

(1)選項B屬于免稅收入;(2)選項CD屬于應稅收入。

2、某食品生產(chǎn)企業(yè)2020年度實現(xiàn)利潤總額800萬元;已計入成本費用中實際發(fā)放合理的工資薪金支出為360萬元，發(fā)生職工福利費62萬元、職工教育經(jīng)費5萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元。此外，上年度結轉至本年度的職工教育經(jīng)費支出3萬元。假設該企業(yè)除此外無其他納稅調(diào)整項目，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為(     )萬元。

A.822.8

B.816.8

C.808.6

D.811.6

正確答案 : C

答案解析 :

(1)職工福利費稅前扣除限額=360×14%=50.4(萬元)，實際發(fā)生62萬元，應調(diào)增應納稅所得額=62-50.4=11.6(萬元);(2)工會經(jīng)費稅前扣除限額=360×2%=7.2(萬元)，實際撥繳5萬元，不需要作納稅調(diào)整;(3)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=360×8%=28.8(萬元)，則本年度發(fā)生的職工教育經(jīng)費5萬元可以在稅前據(jù)實扣除。同時，以前年度結轉至本年度的職工教育經(jīng)費3萬元也可以在本年度稅前扣除，調(diào)減應納稅所得額3萬元;(4)該企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=800+11.6-3=808.6(萬元)。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是(     )。

A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

C.銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案 : C

答案解析 :

企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，均不得在企業(yè)所得稅前扣除;銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息可以在企業(yè)所得稅前扣除。

二、多項選擇題

1、2020年甲食品生產(chǎn)企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費支出5萬元;當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲食品生產(chǎn)企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有(     )。

A.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為40萬元

B.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元

C.廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元

D.廣告費準予扣除的數(shù)額為700萬元

正確答案 : B,D

答案解析 :

(1)選項AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元)，超出限額的部分不得結轉以后年度在稅前扣除，業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元;(2)選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分(8000×15%=1200萬元)，準予扣除。在本題中，該企業(yè)當年實際發(fā)生廣告費(500萬元)+上年結轉廣告費(200萬元)=700(萬元)，未超過扣除限額1200萬元，則2020年甲食品生產(chǎn)企業(yè)稅前準予扣除的廣告費為700萬元。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受加計扣除優(yōu)惠政策的有(     )。

A.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入

B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

D.企業(yè)為開發(fā)新技術而發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的部分

正確答案 : B,D

答案解析 :

選項A：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額;選項C：軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。

3、甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)并在我國境內(nèi)設立了機構、場所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，需要在我國繳納企業(yè)所得稅的有(    )。

A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

B.甲企業(yè)在日本取得的與所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

C.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

D.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

正確答案 : B,C,D

答案解析 :

(1)選項A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外韓國的所得不需要在我國繳納企業(yè)所得稅;(2)選項BCD：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得(日本的所得)，繳納企業(yè)所得稅。

三、判斷題

1、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的5%(含本數(shù))的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分，不允許結轉以后年度扣除。(    )

正確答案 : 錯

答案解析 :

保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分，允許結轉以后年度扣除。

2、稅務機關根據(jù)規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息，該利息可以在計算應納稅所得額時扣除。(    )

正確答案 : 錯

答案解析 :

稅務機關根據(jù)規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息，該利息“不得”在計算應納稅所得額時扣除。

3、符合條件的居民企業(yè)技術轉讓所得，免征企業(yè)所得稅。(     )

正確答案 : 錯

答案解析 :

一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

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