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【單項選擇題1】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列主體中，屬于限制民事行為能力人的是(　　)。

A.18周歲的大學生甲

B.16周歲以自己的勞動收入作為主要生活來源的服務(wù)員乙

C.10周歲的理財天才丙

D.6周歲的丁

正確答案 : C

答案解析 :

(1)選項A：屬于完全民事行為能力人;(2)選項B：視為完全民事行為能力人;(3)選項D：屬于無民事行為能力人。

【單項選擇題2】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列行為中可以代理的是(　　)。

A.娶妻生子

B.登記結(jié)婚

C.簽訂租賃合同

D.繼承遺產(chǎn)

正確答案 : C

答案解析 :

依照法律規(guī)定、當事人約定或者民事法律行為的性質(zhì)，應(yīng)當由本人親自實施的民事法律行為(如娶妻生子、登記結(jié)婚、繼承遺產(chǎn))，不得代理。

【單項選擇題3】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊地域管轄的表述中錯誤的是(　　)。

A.因人身保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地、被保險人住所地人民法院管轄

B.海事、海商案件由中級人民法院管轄

C.專利糾紛案件由知識產(chǎn)權(quán)法院、最高人民法院確定的中級人民法院和基層人民法院管轄

D.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者票據(jù)支付地的人民法院管轄

正確答案 : B

答案解析 :

選項B：海事、海商案件由海事法院管轄。

【單項選擇題4】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司設(shè)立登記的表述中，錯誤的是(　　)。

A.設(shè)立有限責任公司，應(yīng)當由董事會向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記

B.以募集方式設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當于創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記

C.設(shè)立國有獨資公司，應(yīng)當由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)的本級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)作為申請人，申請設(shè)立登記

D.依法設(shè)立的公司，由公司登記機關(guān)發(fā)給《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》

正確答案 : A

答案解析 :

選項A：設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當由董事會向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記。

【單項選擇題5】甲有限責任公司成立于2019年1月1日，公司設(shè)置了股東會、董事會、監(jiān)事會等組織機構(gòu)，2019年12月1日，股東王某請求查閱董事會會議決議，被總經(jīng)理張某拒絕，股東王某擬通過訴訟來維護自己的合法權(quán)益，下列關(guān)于股東王某行使訴訟權(quán)利的表述中，正確的是(　　)。

A.王某應(yīng)當書面請求股東會提起訴訟

B.王某應(yīng)當書面請求董事會提起訴訟

C.王某應(yīng)當書面請求監(jiān)事會提起訴訟

D.王某有權(quán)直接向人民法院提起訴訟

正確答案 : D

答案解析 :

(1)股東代表訴訟的前提是侵犯了“公司利益(或者說是全體股東的利益)”;(2)股東直接訴訟的前提條件是侵犯了“股東個人利益”。

【單項選擇題6】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有獨資公司的表述中，正確的是(　　)。

A.國有獨資公司應(yīng)當設(shè)立股東會

B.國有獨資公司的董事、高級管理人員可以兼任監(jiān)事

C.國有獨資公司的監(jiān)事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/2

D.國有獨資公司的公司章程由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)制定，或者由董事會制訂報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準

正確答案 : D

答案解析 :

(1)選項A：國有獨資公司不設(shè)股東會;(2)選項B：國有獨資公司的董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事;(3)選項C：國有獨資公司的監(jiān)事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3。

【單項選擇題7】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公司的財務(wù)會計報告的表述中，不正確的是(　　)。

A.有限責任公司應(yīng)當依照公司章程規(guī)定的期限將財務(wù)會計報告送交各股東

B.股份有限公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當在召開股東大會年會的20日前置備于本公司，供股東查閱

C.公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財務(wù)會計報告

D.除一人有限責任公司外，其他公司可以在每一會計年度終了時視情況編制財務(wù)會計報告

正確答案 : D

答案解析 :

選項D：公司(包括一人有限責任公司)應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

【單項選擇題8】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列屬于董事會職權(quán)的是(　　)。

A.審議批準公司的彌補虧損方案

B.檢查公司財務(wù)

C.制訂公司的利潤分配方案

D.制定公司的具體規(guī)章

正確答案 : C

答案解析 :

(1)選項A：股東(大)會職權(quán);(2)選項B：監(jiān)事會職權(quán);(3)選項D：經(jīng)理行使的職權(quán)。

【單項選擇題9】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項股東(大)會、董事會決議中，不屬于當事人主張決議不成立，人民法院應(yīng)予支持的情形是(　　)。

A.會議未對決議事項進行表決

B.出席會議的人數(shù)不符合公司法的規(guī)定

C.會議的表決結(jié)果未達到公司章程規(guī)定的通過比例

D.董事會的決議內(nèi)容違反公司章程

正確答案 : D

答案解析 :

選項D：屬于公司決議的可撤銷情形。

【單項選擇題10】根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于W合伙企業(yè)財產(chǎn)的是(　　)。

A.從Z公司借來的小汽車

B.租賃的一批生產(chǎn)設(shè)備

C.非法扣押L企業(yè)的一批原材料

D.合伙人的出資

正確答案 : D

答案解析 :

合伙企業(yè)財產(chǎn)的構(gòu)成：(1)合伙人的出資(選項D);(2)以合伙企業(yè)名義取得的收益;(3)合伙企業(yè)依法取得的其他財產(chǎn)。

【單項選擇題11】在設(shè)立企業(yè)或者公司的過程中，可以以勞務(wù)出資的是(　　)。

A.股份有限公司的股東

B.有限合伙企業(yè)中的有限合伙人

C.普通合伙企業(yè)中的普通合伙人

D.一人有限責任公司中的股東

正確答案 : C

答案解析 :

(1)選項BC：合伙人可以用貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，普通合伙人也可以用勞務(wù)出資，但是有限合伙人不可以用勞務(wù)出資;(2)選項AD：公司股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔保的財產(chǎn)作價出資。

【單項選擇題12】下列選項中，不屬于普通合伙人退伙類型的是(　　)。

A.強制退伙

B.協(xié)議退伙

C.除名

D.當然退伙

正確答案 : A

答案解析 :

普通合伙人退伙類型包括：自愿退伙(協(xié)議退伙、通知退伙)和法定退伙(當然退伙和除名)。

【單項選擇題13】下列關(guān)于有限合伙人的表述中，正確的是(　　)。

A.在合伙協(xié)議有約定的情況下，有限合伙人才可以自營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

B.有限合伙人和普通合伙人一樣，都可以用勞務(wù)出資

C.有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)，合伙協(xié)議另有約定的除外

D.有限合伙人可以執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)選項A：有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，但合伙協(xié)議另有約定的除外;(2)選項BD：有限合伙人不得以勞務(wù)出資、不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。

【單項選擇題14】根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于保險法基本原則的是(　　)。

A.最大誠信原則

B.保險利益原則

C.公序良俗原則

D.損失補償原則

正確答案 : C

答案解析 :

保險法基本原則包括最大誠信原則、保險利益原則、損失補償原則以及近因原則。

【單項選擇題15】根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不具有受益人資格的是(　　)。

A.投保人

B.被保險人

C.已經(jīng)死亡的人

D.法人

正確答案 : C

答案解析 :

選項C：已經(jīng)死亡的人不得作為受益人，胎兒作為受益人應(yīng)以活著出生為限。

【單項選擇題16】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，不可以掛失止付的票據(jù)是(　　)。

A.支票

B.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

D.已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票

正確答案 : B

答案解析 :

【單項選擇題17】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列選項中，可以作為抵押的財產(chǎn)是(　　)。

A.所有權(quán)有爭議的財產(chǎn)

B.依法被查封的財產(chǎn)

C.土地所有權(quán)

D.生產(chǎn)設(shè)備、原材料

正確答案 : D

答案解析 :

下列財產(chǎn)不得抵押：(1)土地所有權(quán)(選項C);(2)宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權(quán)，但是法律規(guī)定可以抵押的除外;(3)學校、幼兒園、醫(yī)療機構(gòu)等為公益目的成立的非營利法人的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他公益設(shè)施;(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)(選項A);(5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)(選項B);(6)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財產(chǎn)。

【單項選擇題18】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于質(zhì)權(quán)的設(shè)立時間不正確的是(　　)。

A.以支票出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自辦理出質(zhì)登記時設(shè)立

B.以可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自辦理出質(zhì)登記時設(shè)立

C.以現(xiàn)有的以及將有的應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自辦理出質(zhì)登記時設(shè)立

D.以可以轉(zhuǎn)讓的基金份額出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自辦理出質(zhì)登記時設(shè)立

正確答案 : A

答案解析 :

選項A：以支票出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時設(shè)立;沒有權(quán)利憑證的，質(zhì)權(quán)自辦理出質(zhì)登記時設(shè)立。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

【單項選擇題19】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于留置權(quán)的表述中，錯誤的是(　　)。

A.不動產(chǎn)不可以設(shè)置留置權(quán)

B.當事人可以在合同中約定不得留置的動產(chǎn)

C.留置權(quán)人不得收取留置財產(chǎn)的孳息

D.同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償

正確答案 : C

答案解析 :

選項C：留置權(quán)人有權(quán)收取留置財產(chǎn)的孳息。

【單項選擇題20】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，當事人在訂立合同過程中存在特定情形，造成對方損失的，應(yīng)當承擔賠償責任。下列各項中，不屬于該情形的是(　　)。

A.假借訂立合同，惡意進行磋商

B.故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實

C.提供虛假情況

D.對合同價款進行商討

正確答案 : D

答案解析 :

當事人在訂立合同過程中有下列情形之一，造成對方損失的，應(yīng)當承擔賠償責任：(1)假借訂立合同，惡意進行磋商;(2)故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況;(3)當事人泄露或者不正當?shù)厥褂迷谟喠⒑贤^程中知悉的商業(yè)秘密;(4)有其他違背誠信原則的行為。

【單項選擇題21】甲、乙雙方簽訂買賣合同，約定甲支付貨款的同時乙交付貨物。甲欲支付貨款，同時要求乙交貨。乙拒絕向甲交貨，甲遂停止支付貨款。甲行使的是(　　)。

A.不安抗辯權(quán)

B.先訴抗辯權(quán)

C.同時履行抗辯權(quán)

D.后履行抗辯權(quán)

正確答案 : C

答案解析 :

選項C：當事人互負債務(wù)，沒有先后履行順序，應(yīng)當同時履行。一方在對方履行之前有權(quán)拒絕其履行請求;一方在對方履行債務(wù)不符合約定時，有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行請求。

【單項選擇題22】根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專利申請人的表述中，正確的是(　　)。

A.發(fā)明人或者設(shè)計人既可以是個人，也可以是單位

B.履行本單位交付的本職工作之外的任務(wù)所作出的發(fā)明創(chuàng)造，屬于職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造

C.擁有專利申請權(quán)的自然人死亡的，其專利申請權(quán)應(yīng)當歸國家所有

D.專利申請人只能是發(fā)明人個人

正確答案 : B

答案解析 :

(1)選項A：發(fā)明人或者設(shè)計人只能是個人;(2)選項C：擁有專利申請權(quán)的自然人死亡的，其專利申請權(quán)可以作為一項民事權(quán)利由其繼承人繼承;(3)選項D：專利權(quán)人是專利申請人，但專利申請人可以是發(fā)明人、設(shè)計人個人，也可以是職務(wù)發(fā)明的單位，還可以是共同完成人或委托完成人，或者是外國申請人。

【單項選擇題23】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇按照簡易計稅方法計算增值稅的是(　　)。

A.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的粘土實心磚、瓦

B.縣級小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

C.自產(chǎn)的自來水

D.低值易耗品

正確答案 : C

答案解析 :

一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可以選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦);(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品;(5)自來水;(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

【單項選擇題24】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年10月購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價15000元、燃油附加費3000元;取得注明員工身份信息的公路客票，票面金額共計12000元。甲公司當月可以抵扣的進項稅額為(　　)元。

A.2229.36

B.1588.05

C.1835.75

D.2477.06

正確答案 : C

答案解析 :

(1)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%;取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。(2)甲公司本月購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準予抵扣的進項稅額=(15000+3000)÷(1+9%)×9%+12000÷(1+3%)×3%=1835.75(元)。

【單項選擇題25】某銀行為增值稅一般納稅人，2020年10月轉(zhuǎn)讓某理財產(chǎn)品，買入價為230萬元，賣出價為340萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，則該銀行當月的銷項稅額為(　　)萬元。

A.6.2

B.13.8

C.6.6

D.20.4

正確答案 : C

答案解析 :

金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額;該銀行當月的銷項稅額=(340-230)×6%=6.6(萬元)。

【單項選擇題26】某電器商場為增值稅一般納稅人，2020年10月采取以舊換新方式銷售5臺電冰箱，新電冰箱每臺零售價5000元，舊電冰箱每臺作價500元，每臺電冰箱收取差價4500元，則當月該電器商場上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為(　　)元。

A.2588.50

B.2925

C.2876.11

D.3250

正確答案 : C

答案解析 :

采取以舊換新方式銷售電冰箱，以新電冰箱的不含稅售價為計稅依據(jù)。當月該電器商場應(yīng)確認的銷項稅額=5000×5/(1+13%)×13%=2876.11(元)。

【單項選擇題27】甲公司為乙公司的股東，投資成本為500萬元，占乙公司的股權(quán)比例為20%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為2000萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)取得收入980萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬元。

A.80

B.580

C.180

D.480

正確答案 : D

答案解析 :

(1)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得;(2)企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)可能分配的金額;(3)甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=980-500=480(萬元)。

【單項選擇題28】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認的表述中，不正確的是(　　)。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.銷售商品采用買一贈一組合銷售的，贈品不屬于捐贈，按照各項價格比例來分攤收入

C.銷售商品采取以舊換新方式的，應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

正確答案 : D

答案解析 :

選項D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

【單項選擇題29】居民企業(yè)A公司2020年度的會計利潤為1000萬元，將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入900萬元，與該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用為280萬元，無其他納稅調(diào)整事項。則該公司2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

A.440

B.1000

C.500

D.800

正確答案 : A

答案解析 :

在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減=500+(900-280-500)×50%=560(萬元)。應(yīng)納稅所得額=會計利潤1000萬元-納稅調(diào)減額560萬元=440(萬元)。

定期或定額減稅、免稅

【單項選擇題30】甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2020年度的銷售收入為1000萬元，當年發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費共計120萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為50萬元。在計算甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為(　　)萬元。

A.120

B.150

C.170

D.180

正確答案 : B

答案解析 :

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=銷售(營業(yè))收入×15%=1000×15%=150(萬元)>本年實際發(fā)生額120萬元，本年實際發(fā)生額可以據(jù)實扣除，此時扣除限額剩余30萬元(150-120)，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50萬元中只有30萬元，可以在本年扣除，該企業(yè)2020年準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=本年實際發(fā)生額120萬元+上年結(jié)轉(zhuǎn)額30萬元=150(萬元)。

注：以上中級會計師考試練習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）