【小編"紀(jì)念"】今天小編和學(xué)員們分享的是《中級會計實務(wù)》里面的“當(dāng)期所得稅”的內(nèi)容，供學(xué)員們參考。歡迎點擊查看!

　　所屬章節(jié)：本知識點屬于《中級會計實務(wù)》第十五章所得稅的第三節(jié)所得稅費用的確認(rèn)和計量的內(nèi)容

　　本知識點內(nèi)容導(dǎo)航：當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)繳納給稅務(wù)機關(guān)的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅

　　正文：當(dāng)期所得稅

　　當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)繳納給稅務(wù)機關(guān)的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅。當(dāng)期所得稅應(yīng)當(dāng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。

　　企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整(即納稅調(diào)整)，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。一般情況下，應(yīng)納稅所得額可在會計利潤的基礎(chǔ)上，考慮會計與稅收規(guī)定之間的差異，按照以下公式計算確定：

　　應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤+按照會計準(zhǔn)則規(guī)定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用

　　+(或-)計入利潤表的費用與按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額之間的差額

　　+(或-)計入利潤表的收入與按照稅法規(guī)定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入之間的差額

　　-稅法規(guī)定的不征稅收入+(或-)其他需要調(diào)整的因素

　　關(guān)于當(dāng)期所得稅知識點相關(guān)學(xué)習(xí)推薦：

　　習(xí)題：中級會計職稱《中級會計實務(wù)》練習(xí)題：當(dāng)期所得稅

　　相關(guān)知識點：所得稅的列報、遞延所得稅

　　2013年《中級會計實務(wù)》備考知識點第十五章匯總