[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱考試《中級會計實務(wù)》第十六章“所得稅”第三節(jié)重點精講：所得稅費用的確認和計量，本節(jié)內(nèi)容主要介紹所得稅的列報。

　　【“所得稅的列報”相關(guān)知識點】

　　1.所得稅的列報

　　【重點精講】：所得稅的列報

　　企業(yè)對所得稅的核算結(jié)果，除利潤表中列示的所得稅費用以外，在資產(chǎn)負債表中形成的應(yīng)交稅費（應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應(yīng)當遵循準則規(guī)定進行列報。其中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應(yīng)當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示，所得稅費用應(yīng)當在利潤表中單獨列示，同時還應(yīng)在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息。

　　一般情況下，在個別財務(wù)報表中，當期所得稅資產(chǎn)與當期所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示。在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，一方的當期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當期所得稅負債或遞延所得稅負債一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。

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