[小編“娜寫年華”]東奧會計(jì)在線中級會計(jì)職稱頻道提供：本篇為2016年《中級會計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精選：支出稅法是否允許扣除。

　　【學(xué)員提問】

　　老師您好！我們在考試中如何知道哪些會計(jì)承認(rèn)哪些稅法承認(rèn)，比如（2）的這個捐贈現(xiàn)金，老師說稅法不承認(rèn)。。。有沒有中級考的頻率比較高的幾類，能列舉一下么？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　下面給您總結(jié)一下：

　　【拓展】

　　常見的需調(diào)整或易混淆的事項(xiàng)有：

　　1.支付違反稅收的罰款支出：調(diào)增

　　2.企業(yè)因違反合同規(guī)定，支付違約金：不調(diào)整

　　3.國債利息收入：調(diào)減

　　4.企業(yè)債券利息收入或金融債券利息收入：不調(diào)整

　　5.計(jì)提資產(chǎn)準(zhǔn)備：調(diào)增

　　6.固定資產(chǎn)折舊，如會計(jì)采用直線法第一年折舊100萬元，稅法采用加速折舊法第一年折舊150萬元：調(diào)減。反之，則調(diào)增。

　　7.長期股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益，若雙方所得稅稅率相等：調(diào)減

　　8.交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利確認(rèn)投資收益：不調(diào)整

　　下列支出不得稅前扣除：

　　1.稅收滯納金；

　　2.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

　　3.允許扣除的公益性捐贈以外的捐贈支出；

　　4.贊助支出；指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

　　5.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

　　6.與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　形成會計(jì)與稅法的差異項(xiàng)目，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　希望可以幫助到您，如有其它問題歡迎繼續(xù)交流~~

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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