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[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2016年《中級會計實務(wù)》答疑精選:支出稅法是否允許扣除。
【學員提問】
老師您好!我們在考試中如何知道哪些會計承認哪些稅法承認,比如(2)的這個捐贈現(xiàn)金,老師說稅法不承認。。。有沒有中級考的頻率比較高的幾類,能列舉一下么?
【東奧老師回答】
尊敬的學員,您好:
下面給您總結(jié)一下:
【拓展】
常見的需調(diào)整或易混淆的事項有:
1.支付違反稅收的罰款支出:調(diào)增
2.企業(yè)因違反合同規(guī)定,支付違約金:不調(diào)整
3.國債利息收入:調(diào)減
4.企業(yè)債券利息收入或金融債券利息收入:不調(diào)整
5.計提資產(chǎn)準備:調(diào)增
6.固定資產(chǎn)折舊,如會計采用直線法第一年折舊100萬元,稅法采用加速折舊法第一年折舊150萬元:調(diào)減。反之,則調(diào)增。
7.長期股權(quán)投資確認的投資收益,若雙方所得稅稅率相等:調(diào)減
8.交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利確認投資收益:不調(diào)整
下列支出不得稅前扣除:
1.稅收滯納金;
2.罰金、罰款和被沒收財物的損失;
3.允許扣除的公益性捐贈以外的捐贈支出;
4.贊助支出;指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。
5.未經(jīng)核定的準備金支出;指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金支出。
6.與取得收入無關(guān)的其他支出。
形成會計與稅法的差異項目,需要進行納稅調(diào)整。
希望可以幫助到您,如有其它問題歡迎繼續(xù)交流~~
祝您學習愉快!
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責任編輯:娜寫年華
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