中級會計職稱
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[小編“姚姚”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2016年《中級會計實務(wù)》答疑精選:自建固定資產(chǎn)材料的領(lǐng)用。
【學(xué)員提問】
企業(yè)建造生產(chǎn)線等動產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料、產(chǎn)成品的和企業(yè)建造廠房等不動產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料、產(chǎn)成品的兩種形式下會計分錄是什么?(按教材建造動產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料、產(chǎn)成品的不需對增值稅進行處理,企業(yè)建造不動產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出、產(chǎn)成品應(yīng)計算增值稅稅額是吧。
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
領(lǐng)用 物資 |
工程物資 |
原材料 |
自產(chǎn)產(chǎn)品 |
自行建造設(shè)備等動產(chǎn) |
進項稅額抵扣(不轉(zhuǎn)出) |
進項稅額抵扣(不轉(zhuǎn)出) |
不確認銷項稅額 |
借:工程物資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 借:在建工程 貸:工程物資 |
借:原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 借:在建工程 貸:原材料 |
(原理類似于用半成品加工成品) 借:在建工程 貸:庫存商品 | |
自行建造不動產(chǎn) |
進項稅額不允許抵扣(已確認的需轉(zhuǎn)出) |
進項稅額不允許抵扣(轉(zhuǎn)出) |
確認銷項稅額 |
借:工程物資 貸:銀行存款 借:在建工程 貸:工程物資 |
借:原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 借:在建工程 貸:原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) |
借:在建工程 貸:庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) |
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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責(zé)任編輯:姚姚
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