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2016中級會計實務(wù)答疑精選:自建固定資產(chǎn)材料的領(lǐng)用

分享: 2016/4/26 15:28:11東奧會計在線字體:

  [小編“姚姚”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2016年《中級會計實務(wù)》答疑精選:自建固定資產(chǎn)材料的領(lǐng)用。

  【學(xué)員提問】

  企業(yè)建造生產(chǎn)線等動產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料、產(chǎn)成品的和企業(yè)建造廠房等不動產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料、產(chǎn)成品的兩種形式下會計分錄是什么?(按教材建造動產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料、產(chǎn)成品的不需對增值稅進行處理,企業(yè)建造不動產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出、產(chǎn)成品應(yīng)計算增值稅稅額是吧。

  【東奧老師回答】

  尊敬的學(xué)員,您好:

領(lǐng)用

物資

工程物資

原材料

自產(chǎn)產(chǎn)品

自行建造設(shè)備等動產(chǎn)

進項稅額抵扣(不轉(zhuǎn)出)

進項稅額抵扣(不轉(zhuǎn)出)

不確認銷項稅額

借:工程物資

 

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

 

貸:銀行存款

借:在建工程

貸:工程物資

借:原材料

 

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

 

貸:銀行存款

借:在建工程

貸:原材料

(原理類似于用半成品加工成品)

借:在建工程

 

貸:庫存商品

自行建造不動產(chǎn)

進項稅額不允許抵扣(已確認的需轉(zhuǎn)出)

進項稅額不允許抵扣(轉(zhuǎn)出)

確認銷項稅額

借:工程物資

 

貸:銀行存款

借:在建工程

貸:工程物資

借:原材料

 

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

 

貸:銀行存款

借:在建工程

貸:原材料

 

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

借:在建工程

貸:庫存商品

 

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  祝您學(xué)習(xí)愉快!

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責(zé)任編輯:姚姚

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